医院财务状况及预算执行报告.pptxVIP

2025/12/25汇报人：WPS医院财务状况及预算执行报告

CONTENTS目录01医院财务状况概述02预算执行情况分析03存在的问题04改进措施与建议

医院财务状况概述01

资产负债情况资产结构分析2023年某三甲医院总资产15.8亿元，其中固定资产占比62%（设备9.2亿元），流动资产32%（药品耗材储备2.1亿元），资产流动性需关注。负债规模与构成同期该医院总负债4.3亿元，应付账款占比58%（欠付供应商药品款2.5亿元），长期借款1.2亿元（主要用于新门诊楼建设）。

收入构成分析01医疗服务收入2023年某三甲医院门诊收入占比52%，其中内科门诊人次达12万，贡献收入约8600万元，为收入主力。02药品销售收入某省级医院2023年药品收入占比28%，西药占比85%，中药制剂收入因政策调整同比下降12%。

收入构成分析财政补助收入2023年某公立医院获财政补助1.2亿元，其中基本建设补助4500万元，公共卫生服务补助3800万元。其他收入某医院2023年停车费、食堂承包等其他收入3200万元，占总收入3.5%，同比增长8%，主要来自新院区配套服务。

成本费用支出医疗耗材成本2023年某三甲医院高值耗材支出占比达总成本32%，其中心脏支架单月采购额超80万元，同比增长15%。人力成本支出某省级医院2023年人力成本占总费用45%，医生人均年薪较去年增长8%，护士薪资支出同比增加1200万元。

现金流状况经营活动现金流2023年医院门诊收入带来经营现金流1200万元，药品采购支出占流出额65%，收支比1.2:1。投资活动现金流本年度购置MRI设备支出800万元，旧CT机处置收回50万元，投资净流出750万元。筹资活动现金流申请政府专项债券500万元，偿还到期银行贷款300万元，筹资净流入200万元。

预算执行情况分析02

预算编制情况编制依据与原则以《医院财务制度》为基准，结合2023年门诊量120万人次、住院量5万人次等数据，采用零基预算法编制，严控非必要支出。收入预算编制根据医保政策调整，预测门诊收入增长8%（约4500万元），住院收入增长10%（约8200万元），包含药品、检查等明细项。

预算编制情况支出预算编制人员经费占比60%（约1.2亿元），其中医生绩效增长5%；设备采购预算800万元，重点投入MRI等大型医疗设备更新。预算编制流程由科室申报→财务科初审→院务会审议→上级主管部门审批，2023年预算编制耗时45天，召开专题研讨会6次。

预算执行进度医疗业务成本2023年某三甲医院医疗业务成本占总支出65%，其中耗材采购费同比增长12%，药品成本占比达38%。行政管理费用某医院2023年行政管理费用支出850万元，其中办公经费120万元，后勤保障支出占比约35%。

预算差异分析资产结构分析截至2023年Q3，某三甲医院总资产15.8亿元，其中固定资产占比62%（含3.2亿元医疗设备），流动资产占比35%（含2.1亿元药品库存）。负债风险评估2023年某医院流动负债4.3亿元，短期借款占比28%，应付账款中供应商欠款达1.8亿元，流动比率1.2，略低于行业安全线1.5。

存在的问题03

财务风险问题经营活动现金流分析2023年某三甲医院门诊收入现金流入1.2亿元，药品采购支付现金8000万元，收支差4000万元。投资活动现金流变动2023年医院新购MRI设备支出3500万元，旧设备处置收回现金200万元，净流出3300万元。筹资活动现金流情况2023年医院获得银行专项贷款5000万元，偿还到期债务本金2000万元，净流入3000万元。

预算管理漏洞医疗服务收入某三甲医院2023年门诊收入占比52%，其中内科诊察费同比增长15%，手术收入占比38%，腔镜手术增收显著。药品及耗材收入2023年某医院药品收入占比28%，集采药品降价使药占比同比下降3%，高值耗材收入因骨科植入物销量增长12%。

预算管理漏洞财政补助收入2023年某省人民医院获财政专项补助2000万元，其中1500万元用于传染病区扩建，占补助总额的75%。其他收入某医院2023年停车费收入120万元，进修培训收入85万元，医疗废物处置费等其他杂项收入合计45万元。

改进措施与建议04

优化财务管理预算编制原则与依据以《医院财务制度》为依据，结合本院年度医疗任务，如门诊量150万人次、住院5万人次目标，采用零基预算法编制。收入预算编制参考上年度实际收入，如门诊收入占比60%、住院收入35%，结合医保政策调整，预计2024年收入增长8%。

优化财务管理支出预算编制按人员经费（占比55%）、药品耗材（25%）、设备购置（10%）等分类，参考某三甲医院成本控制案例细化科目。预算编制流程由科室申报→财务科初审→院务