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经济师考试财政税收专业知识与实务试卷
考试时长：120分钟满分：100分
经济师考试财政税收专业知识与实务试卷
考核对象：经济师（财政税收专业知识与实务方向）考生
题型分值分布：
-判断题（20分）
-单选题（20分）
-多选题（20分）
-案例分析（18分）
-论述题（22分）
总分：100分
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一、判断题（共10题，每题2分，共20分）
1.中央政府集中的财政收入在财政总收人中占比越高，财政调控能力越强。
2.增值税属于流转税，其征税对象是商品和服务的增值额。
3.个人所得税的税率形式包括比例税率和累进税率，但不存在定额税率。
4.财政支出的效率性原则要求政府支出必须以最小的成本实现最大的社会效益。
5.税收法定原则的核心是“法无明文规定不征税”。
6.转移性支付是中央政府对地方政府的无偿资金转移，不计入中央财政收入。
7.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润总额。
8.消费税属于行为税，其征税对象是特定的消费品。
9.财政赤字是指政府支出大于收入，通常需要通过发行国债来弥补。
10.税收杠杆是指通过调整税率来影响经济行为，其作用机制是替代效应和收入效应。
二、单选题（共10题，每题2分，共20分）
1.下列哪项不属于中央政府财政收入的主要来源？
A.关税
B.企业所得税
C.增值税
D.车船税
2.增值税的税率结构通常采用几档税率？
A.1档
B.2档
C.3档
D.4档
3.个人所得税的专项附加扣除不包括以下哪项？
A.子女教育
B.继续教育
C.大病医疗
D.职业资格继续教育
4.财政支出的最基本功能是？
A.调节收入分配
B.维持经济稳定
C.提供公共服务
D.促进经济增长
5.以下哪项不属于转移性支付的类型？
A.一般性转移支付
B.专项转移支付
C.财政补贴
D.政策性转移支付
6.企业所得税的税率形式不包括？
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.递减税率
7.消费税的征税环节通常在？
A.生产环节
B.流通环节
C.消费环节
D.出口环节
8.财政赤字的弥补方式不包括？
A.发行国债
B.增发货币
C.减少支出
D.提高税率
9.税收杠杆的主要作用机制是？
A.收入效应和替代效应
B.财政效应和税收效应
C.经济效应和社会效应
D.直接效应和间接效应
10.财政支出的效率性原则的核心是？
A.公平性
B.经济性
C.合理性
D.规范性
三、多选题（共10题，每题2分，共20分）
1.中央政府财政收入的主要来源包括？
A.关税
B.财产税
C.国有资产收益
D.增值税
2.增值税的税率结构通常包括？
A.?基本税率
B.优惠税率
C.零税率
D.加征税率
3.个人所得税的专项附加扣除包括？
A.子女教育
B.继续教育
C.大病医疗
D.住房贷款利息
4.财政支出的功能包括？
A.提供公共服务
B.调节收入分配
C.促进经济增长
D.维持经济稳定
5.转移性支付的类型包括？
A.一般性转移支付
B.专项转移支付
C.调整性转移支付
D.政策性转移支付
6.企业所得税的税率形式包括？
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.递减税率
7.消费税的征税对象包括？
A.烟草
B.酒精
C.化妆品
D.车辆
8.财政赤字的弥补方式包括？
A.发行国债
B.增发货币
C.减少支出
D.提高税率
9.税收杠杆的作用机
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