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2025年财会类税务师税法二-涉税服务实务参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《企业所得税法》及其实施条例，企业所得税汇算清缴的申报期限是？

A.3月31日前

B.5月31日前

C.6月30日前

D.12月31日前

2、增值税专用发票的开具时限为收到货物或服务确认的？

A.5个工作日内

B.10个工作日内

C.15个工作日内

D.30个工作日内

3、下列不属于个人所得税专项附加扣除项目的是？

A.子女教育

B.继续教育

C.住房租金

D.大病医疗

4、税务师执业范围不包括？

A.涉税鉴证

B.税务审计

C.税务筹划

D.涉税审查

5、企业税务筹划需遵循的核心原则是？

A.降低税负最大化

B.合法合规性

C.业务真实性

D.成本最小化

6、税务审计报告的类型不包括？

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

7、享受高新技术企业税收优惠需备案的材料不包括？

A.高新技术企业证书

B.年度审计报告

C.知识产权证书

D.研发费用专项说明

8、税务风险管理中，事前控制的关键措施是？

A.定期税务稽查

B.风险识别与评估

C.税务争议处理

D.税务优惠申请

9、增值税发票红冲的适用条件是？

A.发票开具后15日内且未认证

B.发票开具后30日内且已认证

C.发票开具后任意时间均可

D.仅限善意错误且未抵扣

10、税务争议解决途径中，行政救济的最终程序是？

A.行政复议

B.行政诉讼

C.仲裁

D.调解

11、税务师在提供涉税鉴证服务时，需要获取被鉴证对象的哪些材料？

A.会计凭证

B.纳税申报表

C.内部控制制度文件

D.第三方审计报告

12、涉税风险管理中，企业应建立的税务风险应对机制不包括以下哪项？

A.风险评估与应对策略

B.税务争议解决流程

C.税务档案管理制度

D.税务优惠动态跟踪机制

13、涉税审查服务中，税务师发现企业存在未及时申报的应税行为，应如何处理？

A.直接向税务机关举报

B.要求企业补缴税款并出具报告

C.与企业协商分期缴纳方案

D.暂缓处理并等待客户确认

14、税务师为中小企业提供涉税筹划服务时，需重点关注的税种是？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.城镇土地使用税

15、涉税服务中，税务师对客户提供的虚假申报材料应如何应对？

A.按客户要求出具鉴证报告

B.暂停服务并书面警告

C.向税务机关主动披露

D.联合第三方机构核查

16、税务争议解决服务中，税务机关稽查结果与企业存在分歧时，税务师应建议采取哪种方式？

A.直接提起行政诉讼

B.要求税务机关出具书面结论

C.协商调整争议事项

D.向上级税务机关申请复议

17、涉税档案管理中，税务师应要求客户至少保存税务档案的年限是？

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

18、税务师为出口企业办理出口退税时，需核查的法定材料不包括？

A.出口报关单

B.购买方外汇支付水单

C.发票联与增值税专用发票

D.海关监管记录

19、涉税培训服务中，税务师为集团企业设计的培训方案应重点覆盖？

A.个体税务处理技巧

B.跨境关联交易税务规划

C.个人所得税专项扣除政策

D.税收优惠政策解读

20、税务师在涉税代理服务中，因客户原因导致申报错误，应承担的责任是？

A.全额承担补税及滞纳金

B.承担代理服务费

C.仅承担专业服务费

D.与客户分担连带责任

21、税务师在开展涉税鉴证业务时，应对被鉴证项目的真实性、合法性进行验证，但不得代替委托人处理与鉴证项目相关的税务问题。

A.会计师事务所

B.税务师事务所

C.律师事务所

D.注册会计师协会

22、涉税审查中，企业未按规定进行增值税专用发票认证，税务师应如何处理？

A.直接出具否定结论

B.根据企业实际情况提出整改建议

C.忽略此问题

D.向税务机关报告

23、税务筹划的合法性判断主要依据？

A.企业内部管理制度

B.《税收征管法》及其实施细则

C.行业惯例

D.税务师个人经验

24、涉税风险管理中，税务师应定期向委托人提交风险管理报告，报告保存期限为？

A.5年

B.8年

C.10年

D.永久保存

25、税务争议解决中，若企业与税务机关存在分歧，税务师应优先采取的方式是？

A.直接向法院提起诉讼

B.申请行政复议

C.协商解决

D.求助其他中介机构

26、涉税事项申报中，企业未按规定申报企业所得税，税务师应如何应对？

A.建议企业补缴税款

B.忽略此问题

C.联系税务机关沟通

D.直接出具鉴证报告

27、税务师开展涉