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税务师资格证税法一试题及解析

单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是？

A.增值税

B.营业税

C.企业所得税

D.个人所得税

2.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是？

A.资产转让所得

B.利息收入

C.税收返还

D.股息收入

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是？

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

C.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天

D.采取托收承付方式销售货物，为货物发出的当天

4.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得税前扣除？

A.职工工资

B.车辆购置税

C.赞助支出

D.办公费

5.下列关于个人所得税的表述，正确的是？

A.劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%

B.税率表中的“全年应纳税所得额”是指每次收入额

C.税率表中的“全年应纳税所得额”是指月收入额

D.税率表中的“全年应纳税所得额”是指年收入额

6.下列项目中，属于消费税征收范围的是？

A.汽车

B.酒精

C.糖果

D.烟草

7.下列关于契税的表述，正确的是？

A.契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的税率为3%，由买方缴纳

C.契税的税率为5%，由卖方缴纳

D.契税的税率为1%，由双方平均缴纳

8.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是？

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按50%的税率征收企业所得税

C.企业所得税的税收优惠包括免税和减税两种形式

D.企业所得税的税收优惠仅包括免税一种形式

9.下列关于增值税专用发票的表述，正确的是？

A.增值税专用发票只由一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票只由小规模纳税人领购使用

C.增值税专用发票适用于所有纳税人

D.增值税专用发票适用于部分纳税人

10.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是？

A.子女教育可以享受每月1000元的扣除

B.继续教育可以享受每年12000元的扣除

C.大病医疗可以享受每年50000元的扣除

D.住房贷款利息可以享受每月1000元的扣除

多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于流转税的有？

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.企业所得税

2.下列项目中，属于企业所得税收入总额的有？

A.营业收入

B.利息收入

C.资产转让所得

D.政策性补贴

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有？

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

C.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天

D.采取托收承付方式销售货物，为货物发出的当天

4.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列哪些可以税前扣除？

A.职工工资

B.车辆购置税

C.赞助支出

D.办公费

5.下列关于个人所得税的表述，正确的有？

A.劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%

B.税率表中的“全年应纳税所得额”是指每次收入额

C.税率表中的“全年应纳税所得额”是指月收入额

D.税率表中的“全年应纳税所得额”是指年收入额

6.下列项目中，属于消费税征收范围的有？

A.汽车

B.酒精

C.糖果

D.烟草

7.下列关于契税的表述，正确的有？

A.契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的税率为3%，由买方缴纳

C.契税的税率为5%，由卖方缴纳

D.契税的税率为1%，由双方平均缴纳

8.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的有？

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按50%的税率征收企业所得税

C.企业所得税的税收优惠包括免税和减税两种形式

D.企业所得税的税收优惠仅包括免税一种形式

9.下列关于增值税专用发票的表述，正确的有？

A.增值税专用发票只由一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票只由小规模纳税人领购使用

C.增值税专用发票适用于所有纳税人

D.增值税专用发票适用于部分纳税人

10.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有？

A.子女教育可以享受每月1000元的扣除

B.继续教育可以享受每年12000元的扣除

C.大病医疗可以享受每年50000元的扣除

D.住房贷款利息可以享受每月1000元的扣除

判断题（每题2分，共20分）

1.增值税是一种流转税，适用于在中国境内销售货物、提供劳务、服务、无形资产或不动产的单位和个人。

2.企业所得税的纳税人是在中国境内设立的企业，包括内资企业和外资企业。

3.个人所得税的纳税人是在中国境内有住所的个人，以及无住所但居住满一年的个人。

4.消费税是一种流转税，适用于在中国境内生产