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处置资产账务核算记录表

填写说明：1.本表格用于记录企业固定资产、无形资产等资产处置的全流程账务核算信息，确保账实相符、核算合规；2.带“□”为选择项，按实际情况勾选；带“________”为填写项，金额单位为“元”，保留2位小数；3.相关附件需齐全并附后归档，账务处理需遵循企业会计准则及相关财税规定；4.本记录需经财务部门审核确认，作为账务处理的原始依据留存。

一、资产基础信息

项目

填写/勾选内容

项目

填写/勾选内容

资产名称

________

资产编号

________

资产类别

□固定资产（□房屋建筑物□机器设备□运输工具□电子设备□其他）□无形资产（□专利权□商标权□土地使用权□其他）

规格型号/数量

规格型号：________数量：________

购置/入账日期

____年__月__日

使用部门

________

原始入账价值（原值）

________

累计折旧/累计摊销额

________

减值准备余额（如有）

________

处置时账面价值

________（计算公式：原值-累计折旧/摊销-减值准备）

二、资产处置明细信息

项目

填写/勾选内容

项目

填写/勾选内容

处置原因

□使用年限到期□技术淘汰□损坏无法修复□闲置无用□对外出售□对外捐赠□报废清理□其他：________

处置方式

□出售□报废□毁损□捐赠□无偿调拨□其他：________

处置日期

____年__月__日

处置责任部门/人员

部门：________人员：________

处置价款（含税）

________

增值税税率/征收率

□13%□9%□6%□3%□免税□其他：________%

增值税额（销项税额）

________（计算公式：处置价款÷（1+税率/征收率）×税率/征收率）

处置价款净额（不含税）

________（计算公式：处置价款-增值税额）

处置相关费用

________（如清理费、运输费、评估费等，附明细）

费用支付方式

□银行存款□现金□应付账款□其他：________

保险赔偿款（如有）

________

其他收支金额（如有）

收入：________支出：________

三、账务处理明细

填写说明：1.按企业会计准则要求编制会计分录，明确借贷方向、会计科目及金额；2.涉及“固定资产清理”“无形资产清理”等过渡科目的，需完整记录结转过程；3.处置净损益需区分“营业外收入/支出”“资产处置损益”等科目核算。

序号

业务内容

借方科目

借方金额

贷方科目

贷方金额

备注

1

转入资产处置（结转原值、累计折旧/摊销、减值准备）

________（如：固定资产清理、累计折旧等）

________

________（如：固定资产、无形资产等）

________

2

收到处置价款

________（如：银行存款、应收账款等）

________

________（如：固定资产清理、应交税费-应交增值税等）

________

3

支付处置相关费用

________（如：固定资产清理等）

________

________（如：银行存款等）

________

4

收到保险赔偿款/其他收入

________（如：银行存款等）

________

________（如：固定资产清理等）

________

5

结转处置净损益

________（如：固定资产清理、资产处置损益等）

________

________（如：资产处置损益、营业外收入/支出等）

________

净收益：________净损失：________

6

其他相关账务处理（如有）

________

________

________

________

四、处置净损益汇总

项目

金额（元）

计算说明

处置时账面价值

________

原值-累计折旧/摊销-减值准备

加：处置价款净额（不含税）

________

处置价款-增值税额

加：保险赔偿款及其他收入

________

各项收入合计

减：处置相关费用

________

各项费用合计

处置净收益（正数）/净损失（负数）

________

账面价值-处置价款净额-其他收入+处置费用-保险赔偿款

净损益核算科目

□资产处置损益□营业外收入-非流动资产处置利得□营业外支出-非流动资产处置损失□其他：________

按准则要求区分核算

五、相关附件清单

序号

附件名称

份数

附件说明

是否齐全

1

资产处置审批单

1份

企业内部处置审批流程文件

□是□否

2

处置合同/协议（如有）

1份

如出售合同、捐赠协议等

□是□否□不适用

3

发票/收款凭证

1份

处置价款收款发票、银行回单等

□是□否□不适用

4

费用支付凭证

1份

处置相关