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2025年所得税费用考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用通常不允许扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.资本性支出

D.业务招待费

答案：C

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项收入通常不允许计入？

A.销售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.资本性利得

答案：D

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项资产通常不适用加速折旧法？

A.房屋建筑物

B.机器设备

C.运输工具

D.无形资产

答案：A

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项情况通常需要补缴所得税？

A.应纳税所得额小于零

B.应纳税所得额大于零

C.实际缴纳的所得税小于应纳税所得额

D.实际缴纳的所得税大于应纳税所得额

答案：C

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项情况通常不需要缴纳所得税？

A.企业盈利

B.企业亏损

C.企业清算

D.企业合并

答案：B

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项收入通常需要缴纳企业所得税？

A.政府补贴

B.资本性利得

C.股息收入

D.利息收入

答案：B

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用通常不允许扣除？

A.广告费

B.研发费用

C.资本性支出

D.工资薪金支出

答案：C

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项收入通常不允许计入？

A.销售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.政府补贴

答案：D

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项资产通常不适用加速折旧法？

A.机器设备

B.运输工具

C.房屋建筑物

D.无形资产

答案：C

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项情况通常需要补缴所得税？

A.应纳税所得额小于零

B.应纳税所得额大于零

C.实际缴纳的所得税大于应纳税所得额

D.实际缴纳的所得税小于应纳税所得额

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用通常允许扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.资本性支出

D.业务招待费

答案：A,B,D

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些收入通常不允许计入？

A.资本性利得

B.政府补贴

C.股息收入

D.利息收入

答案：A,B

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些资产通常适用加速折旧法？

A.机器设备

B.运输工具

C.房屋建筑物

D.无形资产

答案：A,B,D

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些情况通常需要补缴所得税？

A.应纳税所得额大于零

B.实际缴纳的所得税小于应纳税所得额

C.企业盈利

D.企业合并

答案：A,B

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些情况通常不需要缴纳所得税？

A.企业亏损

B.企业清算

C.政府补贴

D.资本性利得

答案：A,B

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些收入通常需要缴纳企业所得税？

A.销售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.政府补贴

答案：A,B,C

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用通常不允许扣除？

A.资本性支出

B.业务招待费

C.广告费

D.研发费用

答案：A

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些收入通常不允许计入？

A.资本性利得

B.政府补贴

C.利息收入

D.股息收入

答案：A,B

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些资产通常不适用加速折旧法？

A.房屋建筑物

B.机器设备

C.运输工具

D.无形资产

答案：A

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些情况通常需要补缴所得税？

A.应纳税所得额大于零

B.实际缴纳的所得税小于应纳税所得额

C.企业盈利

D.企业合并

答案：A,B

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，工资薪金支出通常不允许扣除。

答案：错误

2.企业在计算应纳税所得额时，资本性支出通常不允许扣除。

答案：正确

3.企业在计算应纳税所得额时，销售收入通常需要计入。

答案：正确

4.企业在计算应纳税所得额时，政府补贴通常不允许计入。

答案：错误

5.企业在计算应纳税所得额时，机器设备通常适用加速折旧法。

答案：正确

6.企业在计算应纳税所得额时，房屋建筑物通常不适用加速折旧法。

答案：正确

7.企业在计算应纳税所得额时，应纳税所得额小于零通常需要补缴所得税。

答案：错误

8.企业在计算应纳税所得额时，实际缴纳的所得税大于应纳税所得额通常需要补缴所得税。

答案：错误

9.企业在计算应纳税所得额时，企业亏损通常不需要缴纳所得税。

答案：正确

10.企业在计算应纳税所得额时，股息收入通常需要缴纳企