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(CPA)注会考试《税法》典型题汇编(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2019年度会计利润为500万元，其中：工资薪金费用300万元，福利费支出45万元，工会经费支出5万元，职工教育经费支出6万元。假设当年计税工资为300万元，福利费、工会经费和职工教育经费的扣除比例分别为14%、2%、8%，则该企业2019年度应纳税所得额为多少？()

A.500万元

B.525万元

C.540万元

D.565万元

2.下列关于增值税的说法，正确的是？()

A.增值税是价外税，不包含在销售价格中

B.增值税是对商品生产、销售和进口的征税

C.增值税是对商品和劳务的增值额征税

D.增值税是对商品和劳务的销售额征税

3.根据《企业所得税法》规定，下列哪项不属于企业的成本、费用？()

A.工资薪金

B.营业外支出

C.财产损失

D.投资收益

4.某企业2019年度会计利润为800万元，其中：广告费支出50万元，业务招待费支出10万元，假设当年广告费和业务招待费的扣除比例分别为15%、5%，则该企业2019年度应纳税所得额为多少？()

A.800万元

B.825万元

C.830万元

D.845万元

5.某企业2019年度会计利润为600万元，其中：捐赠支出20万元，假设当年捐赠支出的扣除比例为12%，则该企业2019年度应纳税所得额为多少？()

A.600万元

B.612万元

C.624万元

D.636万元

6.某企业2019年度会计利润为1000万元，其中：利息收入50万元，股息收入100万元，假设当年利息收入和股息收入的所得税率分别为5%、20%，则该企业2019年度应纳企业所得税为多少？()

A.210万元

B.230万元

C.250万元

D.270万元

7.某企业2019年度会计利润为500万元，其中：营业外收入30万元，营业外支出20万元，则该企业2019年度应纳税所得额为多少？()

A.500万元

B.530万元

C.520万元

D.510万元

8.某企业2019年度会计利润为800万元，其中：计税工资300万元，福利费支出45万元，工会经费支出5万元，职工教育经费支出6万元，则该企业2019年度应纳税所得额为多少？()

A.800万元

B.825万元

C.830万元

D.845万元

9.某企业2019年度会计利润为500万元，其中：固定资产折旧费100万元，无形资产摊销费50万元，则该企业2019年度应纳税所得额为多少？()

A.500万元

B.510万元

C.520万元

D.530万元

10.某企业2019年度会计利润为1000万元，其中：销售费用300万元，管理费用200万元，财务费用100万元，则该企业2019年度应纳税所得额为多少？()

A.1000万元

B.1100万元

C.1200万元

D.1300万元

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》规定，以下哪些属于企业的成本、费用？()

A.工资薪金

B.营业外支出

C.财产损失

D.销售费用

E.管理费用

F.财务费用

12.以下哪些情形下，企业可以在计算应纳税所得额时扣除固定资产折旧费？()

A.固定资产已达到预计使用寿命

B.固定资产因技术进步等原因发生贬值

C.固定资产因自然原因损坏

D.固定资产因企业扩大生产而进行技术改造

13.根据《增值税法》规定，以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供不动产租赁服务

14.以下哪些费用属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.利息支出

B.税收滞纳金

C.职工福利支出

D.广告费和业务招待费

E.资产减值损失

15.根据《企业所得税法》规定，以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

E.符合条件的非居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

三、填空题(共5题)

16.根据《增值税法》规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及______。

17.企业所得税的应纳税所得额计算中，______是指企业在一定期间内取得的各项收入总额减去各项支出后的余额。

18.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的______，按照规定扣除。

19.根据《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度