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公益性捐赠纳税调整试题

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时，其税前扣除的限额是多少？()

A.当年利润的5%

B.当年利润的10%

C.当年利润的12%

D.当年利润的15%

2.个人通过国家机关对教育事业的捐赠，可以享受哪些税收优惠？()

A.捐赠当年税前扣除

B.捐赠次月税前扣除

C.捐赠次季度税前扣除

D.捐赠次年税前扣除

3.企业发生的公益性捐赠支出，哪些属于符合条件的捐赠？()

A.对受赠人的直接捐赠

B.对非营利组织的捐赠

C.对个人的扶贫捐赠

D.对企业的赞助支出

4.企业捐赠给农村义务教育薄弱学校的支出，是否可以全额扣除？()

A.可以全额扣除

B.不可扣除

C.可扣除部分

D.扣除比例由当地税务机关确定

5.企业向公益性社会团体捐赠的款项，可以通过哪些方式支付？()

A.现金支付

B.银行转账

C.支票支付

D.以上均可

6.个人通过中国扶贫基金会向贫困地区的捐赠，个人所得税如何处理？()

A.捐赠当年税前扣除

B.捐赠次月税前扣除

C.捐赠次季度税前扣除

D.捐赠次年税前扣除

7.公益性捐赠支出的会计处理，应计入哪个科目？()

A.营业外支出

B.管理费用

C.销售费用

D.财务费用

8.企业发生的公益性捐赠支出，超过税法规定扣除限额的部分，如何处理？()

A.在捐赠当年结转下年扣除

B.在捐赠次月结转下年扣除

C.在捐赠次季度结转下年扣除

D.在捐赠次年结转下年扣除

9.企业捐赠给社会福利机构的物资，是否可以在税前扣除？()

A.可以全额扣除

B.不可扣除

C.可扣除部分

D.扣除比例由当地税务机关确定

10.公益性捐赠支出的凭证，应当由谁开具？()

A.捐赠人自行开具

B.接受捐赠的公益性社会团体开具

C.捐赠人自行开具或接受捐赠的公益性社会团体开具

D.以上均可

二、多选题(共5题)

11.企业发生的以下哪些支出可以认定为公益性捐赠支出？()

A.对非营利性教育机构的捐赠

B.对非营利性医疗机构的捐赠

C.对企业自身的广告费用支出

D.对受赠人的直接捐赠

12.个人进行公益性捐赠时，可以享受哪些税收优惠？()

A.捐赠当年税前扣除

B.捐赠次月税前扣除

C.捐赠次年税前扣除

D.捐赠额的一定比例免税

13.企业公益性捐赠支出的会计处理中，以下哪些说法是正确的？()

A.捐赠时直接计入营业外支出

B.捐赠时通过“预付账款”科目核算

C.捐赠时通过“长期待摊费用”科目核算

D.捐赠时通过“其他应付款”科目核算

14.公益性捐赠支出在税务处理时，需要注意哪些事项？()

A.确保捐赠的合法性

B.确保捐赠支出的真实性

C.确保捐赠凭证的完整性

D.确保捐赠的时效性

15.以下哪些情况会导致公益性捐赠支出的税前扣除限额不足？()

A.捐赠支出超过当年利润的12%

B.捐赠支出未及时取得合法凭证

C.捐赠支出未用于指定的公益性事业

D.捐赠支出未在规定的纳税年度内申报

三、填空题(共5题)

16.企业公益性捐赠支出的税前扣除限额为当年利润的______。

17.个人通过非营利组织向公益性社会团体进行的捐赠，可以享受______的税收优惠。

18.公益性捐赠支出在会计处理时，通常计入______科目。

19.企业捐赠给农村义务教育薄弱学校的支出，在计算应纳税所得额时，可以______扣除。

20.公益性捐赠支出的凭证应当由______开具。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的公益性捐赠支出，无论金额多少，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

22.个人向公益性社会团体进行的捐赠，无论金额多少，都可以在捐赠当年个人所得税前扣除。()

A.正确B.错误

23.企业发生的公益性捐赠支出，必须在捐赠当年取得合法的捐赠凭证，才能在税前扣除。()

A.正确B.错误

24.企业向受赠人的直接捐赠，可以计入企业的营业外支出科目。()

A.正确B.错误

25.公益性捐赠支出的会计处理，应当遵循实际支付原则，即在支付时计入相关费用科目。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)