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税务师试题概要

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税中，企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.工资薪金支出

B.非货币性福利支出

C.利息支出

D.税收滞纳金支出

2.增值税一般纳税人购进货物支付运输费用，取得增值税专用发票，可以按照下列哪项规定抵扣进项税额？()

A.按照发票金额抵扣

B.按照发票金额的9%抵扣

C.按照发票金额的6%抵扣

D.按照发票金额的13%抵扣

3.个人所得税中，下列哪项所得适用综合所得税率？()

A.劳务报酬所得

B.特许权使用费所得

C.利息、股息、红利所得

D.综合所得

4.下列哪项属于增值税的应税行为？()

A.销售不动产

B.出售无形资产

C.销售货物

D.提供不动产租赁服务

5.企业所得税的纳税年度如何确定？()

A.按照公历年度确定

B.按照企业成立日期确定

C.按照企业会计年度确定

D.按照企业实际经营周期确定

6.增值税一般纳税人销售货物，下列哪项属于增值税的销项税额？()

A.销售货物取得的价款

B.销售货物支付的运费

C.销售货物发生的退货损失

D.销售货物开具的增值税专用发票金额

7.个人所得税中，下列哪项所得可以享受税收优惠？()

A.劳务报酬所得

B.特许权使用费所得

C.利息、股息、红利所得

D.捐赠所得

8.增值税小规模纳税人享受哪些税收优惠？()

A.免征增值税

B.减半征收增值税

C.享受即征即退政策

D.享受增值税专用发票优惠政策

9.企业所得税中，企业发生的下列哪项支出可以据实扣除？()

A.财产损失

B.按规定计提的折旧

C.无形资产摊销

D.不得税前扣除的支出

10.下列哪项属于营业税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

二、多选题(共5题)

11.下列哪些支出可以在计算企业所得税时据实扣除？()

A.财产损失

B.无形资产摊销

C.购置固定资产支出

D.财产保险费用

12.增值税一般纳税人销售货物，下列哪些情形可以开具增值税专用发票？()

A.销售给消费者个人

B.销售给小规模纳税人

C.销售给其他一般纳税人

D.销售免税货物

13.个人所得税中，下列哪些所得项目需要自行申报纳税？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

14.企业所得税的下列哪些情形属于纳税调整增加项目？()

A.规定的准备金支出

B.税法规定可以扣除的捐赠支出

C.因违反规定支付的滞纳金

D.税法规定可以扣除的利息支出

15.增值税小规模纳税人在享受税收优惠时，需要注意哪些事项？()

A.不得开具增值税专用发票

B.享受减征增值税的优惠

C.享受免税的优惠

D.保持小规模纳税人资格

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的增值税专用发票上应包含以下信息：发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、地址电话、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、（）、开户银行及账号、收款人、复核人、开票人、销售方名称、纳税人识别号、地址电话、开户银行及账号。

17.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至（）止。

18.个人所得税的税率分为比例税率和（）税率。

19.增值税小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额不超过（）万元。

20.企业在计算企业所得税时，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=（）-减除费用-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人销售货物时，取得的全部收入均应计入销售额计算增值税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在连续的5个纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人可以选择在两个不同的税率之间进行税率转换。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

25.企业发生的非货币性福利支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：增值税