市松江区中级经济师《财政税收专业知识与实务》深度预测试题(附答.docxVIP

市松江区中级经济师《财政税收专业知识与实务》深度预测试题(附答

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

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一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人是指谁？()

A.生产商品的企业

B.销售商品的企业

C.生产商品和销售商品的企业

D.任何购买商品的企业

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.在中国境内注册的所有企业

B.在中国境内注册的所有公司

C.在中国境内注册的各类企业法人

D.在中国境内注册的各类非企业法人

3.个人所得税的税率结构是怎样的？()

A.分为三档超额累进税率

B.分为四档超额累进税率

C.分为五档超额累进税率

D.分为六档超额累进税率

4.财政支出按经济性质分类，下列哪项不属于经常性支出？()

A.行政管理费

B.教育支出

C.基础设施建设支出

D.社会保障支出

5.我国增值税的基本税率是多少？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

6.个人所得税的免征额是多少？()

A.3500元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

7.企业所得税的税收优惠政策有哪些？()

A.对高新技术企业的税收减免

B.对中小企业的税收减免

C.对出口企业的税收减免

D.以上都是

8.下列哪种收入不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.国债利息所得

9.以下哪项不属于财政支出？()

A.基础设施建设支出

B.行政管理支出

C.社会保障支出

D.税收支出

二、多选题(共5题)

10.企业所得税的征收管理主要包括哪些方面？()

A.纳税人自行申报纳税

B.税务机关核定征收

C.税务机关审计监督

D.税务代理

11.个人所得税的税率结构有哪些特点？()

A.超额累进税率

B.定额税率

C.分档累进税率

D.级差累进税率

12.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

13.财政支出按照经济性质可以分为哪几类？()

A.生产性支出

B.非生产性支出

C.非消费性支出

D.消费性支出

14.我国财政政策工具主要包括哪些？()

A.财政支出

B.税收政策

C.货币政策

D.信贷政策

三、填空题(共5题)

15.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的。

16.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册的各类企业法人以及其他取得收入的组织。

17.个人所得税的免征额自2018年10月1日起调整为每月。

18.我国增值税的基本税率为。

19.财政支出按照经济性质可以分为生产性支出、非生产性支出和。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人只需缴纳销售环节的增值税，不需要缴纳采购环节的增值税。()

A.正确B.错误

21.个人所得税的免税额是固定的，不会因地区经济发展水平的不同而有所调整。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人只需缴纳年度所得额的税款，不需要预缴。()

A.正确B.错误

23.财政支出按照经济性质分类，基础设施建设项目支出属于消费性支出。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的税率是固定的，不会因纳税人所得额的不同而有所变化。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.什么是增值税的抵扣机制？其作用是什么？

26.简述个人所得税的征收管理方式。

27.什么是财政赤字？其产生的原因有哪些？

28.简述企业所得税的税收优惠政策。

29.什么是税收筹划？其目的和原则是什么？

市松江区中级经济师《财政税收专业知识与实务》深度预测试题(附答

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内，依照中国法律、行政法规在中国境内注册的企业和其他取得收入的组织。

3.【答案】A

【解析】个人所得税实行超额累进税率，分为七级超额累进税率，其中前三档为超额累进税率，后四档为定率税率。

4.【答案】C

【解析】基础设施建设支