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《税法二》税务师考试试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境外注册但在中国境内有机构、场所的企业

C.在中国境内注册的个人独资企业

D.以上都是

2.增值税的纳税期限可以是多长时间？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

3.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应税利润

D.应税成本

4.个人所得税的税率分为几个等级？()

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

5.下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让不动产

D.出口货物

6.企业所得税的纳税地点如何确定？()

A.主要生产经营地

B.注册地

C.纳税人自行选择

D.财务核算地

7.增值税的纳税人需要进行哪些税务登记？()

A.领取发票资格登记

B.一般纳税人登记

C.小规模纳税人登记

D.以上都是

8.企业所得税的亏损可以结转吗？()

A.可以结转5年

B.可以结转3年

C.可以无限期结转

D.不得结转

9.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.自行申报

B.代理申报

C.纳税人所在单位代扣代缴

D.以上都是

10.增值税的纳税人出口货物退（免）税的依据是什么？()

A.出口货物报关单

B.出口货物收汇证明

C.出口货物退（免）税申报表

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让不动产

D.出口货物

E.提供加工、修理修配劳务

12.企业所得税的应纳税所得额计算时，以下哪些项目可以扣除？()

A.生产经营成本

B.财务费用

C.税收滞纳金

D.销售费用

E.利息支出

13.个人所得税的税率结构包括哪些等级？()

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

14.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.国际运输服务

B.销售农产品

C.销售古董

D.出口货物

E.公共交通运输服务

15.企业所得税的纳税申报有哪些方式？()

A.自行申报

B.代理申报

C.纳税人所在单位代扣代缴

D.财务代理机构申报

E.税务机关上门申报

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过______万元。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。

18.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中工资、薪金所得适用的最高税率为______。

19.增值税的出口退（免）税政策中，出口企业应向______申报退（免）税。

20.企业所得税的亏损可以在以后纳税年度结转，但结转年限最长为______年。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人无论其规模大小，都必须按照一般纳税人的标准进行核算。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在无限期内结转。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得，每月都有固定的起征点。()

A.正确B.错误

24.增值税的出口货物退（免）税，企业可以选择在货物出口后一次性退（免）税。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的会计核算方法与纳税核算方法必须一致。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税的征税范围包括哪些内容。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税的税率有哪些特点？

29.增值税的出口退（免）税政策有哪些主要内容？

30.企业所得税的税收优惠政策有哪些类型？

《税法二》税务师考试试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税人包括在中国境内注册的企业，在中国境外注册但在中国境内有机构、场所的企业，以及在中国境内注册的个人独资企业。

2.【答案】A

【解析】增值税的纳税期限可以是1个月，也可以是其他固定期限，但不得短于1个月。

3.【答案】A

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去准予扣除项目