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《税务师》考试全真模拟试卷及答案解析(备考宝典)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.事业单位

3.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当自开具之日起多少日内认证？()

A.15日内

B.30日内

C.60日内

D.90日内

4.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.政府补助收入

5.个人所得税的税率分为几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

6.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本养老保险基金、基本医疗保险基金、失业保险基金等社会保险基金的收入

C.公共卫生防疫服务的收入

D.国债利息收入

7.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.税前扣除项目

D.税后利润

8.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.自行申报

B.代理申报

C.纳税人自行申报和代理申报

D.以上都不对

9.下列哪项不属于增值税的价外费用？()

A.代垫运费

B.代收款项

C.代扣代缴税款

D.代垫保险费

10.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.15年

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供建筑服务

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.成本

B.费用

C.损失

D.投资收益

E.税收滞纳金

13.个人所得税的税率形式有哪几种？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.分段税率

E.混合税率

14.增值税一般纳税人的增值税专用发票有哪些认证期限？()

A.自开具之日起30日内认证

B.自开具之日起60日内认证

C.自开具之日起90日内认证

D.自开具之日起1年内认证

E.自开具之日起2年内认证

15.下列哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.政府性基金收入

C.社会保险基金收入

D.公益性捐赠收入

E.国际捐赠收入

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的增值税专用发票认证期限为自开具之日起______日内。

17.企业所得税的计税依据是企业的______。

18.个人所得税的纳税申报方式包括______申报和代理申报。

19.增值税的税率分为______率和______率。

20.企业所得税的亏损弥补期限为______年。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的合法凭证。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人的增值税专用发票认证期限与一般纳税人相同。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在结转年度后无限期弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税专用发票的作用。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税的征收范围包括哪些？

29.增值税的免税项目有哪些？

30.如何进行企业所得税的亏损弥补？

《税务师》考试全真模拟试卷及答案解析(备考宝典)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产，但不包括销售不动产。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织，不包括个人、行政单位和事业单位。

3.【答案】B

【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票应当自开具之日起30日内认证，并在认证通过的当月抵扣进项税额。

4.【答案】D

【解析】企业所得税的应税收入包括销售收入、股息收