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2026年税务专员税务筹划方向面试题集

一、单选题（每题2分，共10题）

背景：某制造业企业位于广东省，2025年销售收入5000万元，成本3000万元，期间费用800万元，研发费用500万元（未享受加计扣除），固定资产折旧300万元。企业计划2026年通过税务筹划降低税负。

1.该企业2025年应缴纳的企业所得税税额约为多少？

A.75万元

B.100万元

C.125万元

D.150万元

2.若企业2026年计划通过加速折旧政策优化税务负担，以下哪种方式更符合条件？

A.将固定资产折旧年限缩短至3年

B.享受小微企业“六税两费”减免

C.将研发费用在2026年一次性扣除

D.提高广告费支出比例

3.假设企业2026年将部分收入转移至低税率地区（如海南），且符合转移定价规定，以下哪种方案税务筹划效果最佳？

A.将收入转移至关联公司，享受15%的优惠税率

B.直接捐赠给公益组织，抵扣应纳税所得额

C.提高福利费支出，减少应纳税所得额

D.申请高新技术企业认定，享受税收减免

4.若企业2026年通过股权激励计划吸引人才，以下哪种方式个人所得税税负最低？

A.立即执行股票期权，全额纳税

B.分期兑现股权，递延纳税

C.以实物形式发放股权奖励

D.直接现金支付替代股权激励

5.企业2026年计划发行债券融资，以下哪种债券利息支出在企业所得税前可全额扣除？

A.资产支持证券（ABS）

B.企业债券

C.短期融资券

D.银行同期贷款利率低于债券票面利率时的利息

6.某外贸企业2026年通过“出口退（免）税”政策，以下哪种情况下可享受最大税负优惠？

A.一般纳税人出口货物，适用13%退税率

B.小规模纳税人出口货物，免税不退税

C.出口货物适用9%退税率，且符合免抵退税政策

D.出口货物因汇率变动导致成本增加，无法退税

7.企业2026年计划优化增值税留抵退税政策，以下哪种情形最符合退税条件？

A.增值税留抵税额连续12个月未变化

B.留抵税额因固定资产购置增加

C.小规模纳税人因零税率业务减少留抵

D.一般纳税人因进项发票丢失无法抵扣

8.某高新技术企业2026年研发费用投入600万元，其中委托外部研发支出200万元，以下哪种方式可享受最大加计扣除比例？

A.全部内部研发，加计扣除75%

B.全部外部研发，加计扣除50%

C.内部研发400万元，外部研发200万元，加计扣除60%

D.内部研发300万元，外部研发300万元，加计扣除60%

9.企业2026年通过重组实现业务转型，以下哪种重组方式可享受特殊性税务处理？

A.短期股权收购，控制权未发生变更

B.长期股权投资转让，取得股权支付的对价比例超过85%

C.分立业务，但涉及跨地区资产转移

D.合并业务，但债务负担大幅增加

10.某企业2026年通过公益性捐赠抵扣应纳税所得额，以下哪种方式扣除比例最高？

A.捐赠给宗教团体，全额扣除

B.捐赠给民政部门认定的公益组织，扣除比例最高不超过12%

C.捐赠给高校科研经费，全额扣除

D.捐赠给扶贫项目，扣除比例最高不超过30%

二、多选题（每题3分，共10题）

背景：某科技企业位于上海自贸区，2025年利润总额800万元，其中研发费用400万元，广告费支出200万元（超过税前扣除限额），固定资产购置300万元。企业计划2026年优化税务筹划。

1.以下哪些政策可降低该企业2026年的企业所得税税负？

A.享受上海自贸区高新技术企业15%的优惠税率

B.将广告费支出分摊至未来三年扣除

C.通过加速折旧政策优化固定资产税务处理

D.将部分收入转移至深圳前海，享受税收优惠

2.企业2026年可通过以下哪些方式优化增值税留抵退税？

A.扩大留抵退税范围，适用于先进制造业

B.通过“退改库”政策加速退税流程

C.将部分高税率业务转为低税率业务

D.减少进项发票开具数量，降低抵扣税额

3.以下哪些股权激励方案可享受递延纳税政策？

A.延期支付股票期权归属款

B.以非现金形式发放股权奖励

C.通过股权奖励计划吸引核心技术人才

D.直接现金替代股权激励，全额纳税

4.企业2026年可通过以下哪些方式优化研发费用加计扣除？

A.将委托外部研发费用纳入加计扣除范围

B.提高研发费用占比，超过50%可加计100%扣除

C.通过研发费用辅助账备案，简化申报流程

D.将部分非研发支出归集至研发项目

5.以下哪些情形可享受增值税留抵退税政策？

A.一般纳税人因疫情导致进项税额增加

B.小规模纳税人因出口业务减少留抵

C.大型制造业企业因设备更新增加留抵

D.留抵税额因留抵税额