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2025年会计专业技术资格税务筹划案例分析面试题之高新技术企业税务筹

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.高新技术企业认定过程中，以下哪项不属于税收优惠条件？()

A.企业拥有核心自主知识产权

B.企业净资产正增长

C.企业研发费用占销售收入的比例达到一定标准

D.企业主要产品技术含量达到国际先进水平

2.高新技术企业研发费用加计扣除政策中，以下哪种费用可以享受加计扣除？()

A.企业购买研发设备的费用

B.企业支付给员工的工资及福利

C.企业研发活动产生的直接费用

D.企业研发活动产生的间接费用

3.高新技术企业享受15%的优惠税率，以下哪种情形不属于享受优惠税率的条件？()

A.企业拥有核心自主知识产权

B.企业研发费用占销售收入的比例达到一定标准

C.企业主要产品技术含量达到国际先进水平

D.企业营业收入低于1000万元

4.高新技术企业转让技术所得，以下哪种所得不享受税收优惠政策？()

A.技术转让所得

B.技术许可使用所得

C.技术咨询所得

D.技术服务所得

5.高新技术企业研发费用加计扣除政策中，以下哪种费用不得计入加计扣除范围？()

A.研发人员工资及福利

B.研发设备折旧费

C.研发活动直接发生的材料费用

D.研发活动发生的差旅费

6.高新技术企业认定过程中，以下哪种知识产权不属于核心自主知识产权？()

A.软件著作权

B.发明专利

C.实用新型专利

D.外观设计专利

7.高新技术企业研发费用加计扣除政策中，加计扣除的比例是多少？()

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

8.高新技术企业享受税收优惠政策，以下哪种情形不属于享受优惠的情形？()

A.企业研发费用占销售收入的比例达到一定标准

B.企业主要产品技术含量达到国际先进水平

C.企业拥有核心自主知识产权

D.企业营业收入低于5000万元

9.高新技术企业转让技术所得，以下哪种所得享受税收优惠政策？()

A.技术转让所得

B.技术许可使用所得

C.技术咨询所得

D.技术服务所得

10.高新技术企业研发费用加计扣除政策中，以下哪种费用可以计入加计扣除范围？()

A.研发人员工资及福利

B.研发设备折旧费

C.研发活动直接发生的材料费用

D.研发活动发生的间接费用

二、多选题(共5题)

11.高新技术企业享受的税收优惠政策主要包括哪些？()

A.研发费用加计扣除

B.企业所得税优惠税率

C.转让技术所得减免

D.企业增值税即征即退

12.在高新技术企业认定过程中，以下哪些条件是必须满足的？()

A.拥有核心自主知识产权

B.拥有与主要产品相关的知识产权

C.研发费用占销售收入的比例达到一定标准

D.具有持续的研发活动

13.以下哪些情形可以享受高新技术企业研发费用加计扣除？()

A.企业发生的研发活动直接相关的费用

B.企业委托外部机构进行研发活动发生的费用

C.企业引进国外技术进行消化、吸收和再创新发生的费用

D.企业因研发活动发生的损失

14.高新技术企业转让技术所得的税收优惠政策包括哪些方面？()

A.转让所得免征增值税

B.转让所得免征企业所得税

C.转让所得减半征收增值税

D.转让所得减半征收企业所得税

15.以下哪些费用可以计入高新技术企业研发费用加计扣除的范围？()

A.研发人员的工资及福利费用

B.用于研发活动的直接材料费用

C.用于研发活动的折旧费用

D.用于研发活动的无形资产摊销费用

三、填空题(共5题)

16.高新技术企业认定中，企业研发费用占同期销售收入的比例应达到__%以上。

17.高新技术企业享受的所得税优惠税率为__%。

18.高新技术企业研发费用加计扣除政策中，研发费用加计扣除的比例为__%。

19.高新技术企业转让技术所得，免征__。

20.高新技术企业研发活动中，用于研发活动的直接材料费用、设备折旧费、无形资产摊销费用以及__应计入研发费用。

四、判断题(共5题)

21.高新技术企业认定过程中，企业拥有的知识产权数量越多，认定成功率越高。()

A.正确B.错误

22.高新技术企业研发费用加计扣除政策中，企业可以将研发费用全额在税前扣除。()

A.正确B.错误

23.高新技术企业转让技术所得，可以享受免征企业所得税的优惠政策。()

A.正确