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【自查报告】2025年内部控制自查报告

根据《企业内部控制基本规范》及配套指引要求，本公司组织开展2025年度内部控制自查工作，现将自查情况报告如下：

一、自查范围与方法

本次自查覆盖公司总部及下属12家子公司，涉及资金活动、采购业务、销售业务、资产管理、财务报告、信息系统等18个业务模块。自查采用现场检查与非现场检查相结合的方式，累计访谈各层级人员236人次，抽查会计凭证483份，执行穿行测试92项，抽样比例覆盖各业务循环发生额的35%以上。重点关注2024年度内部控制缺陷整改完成情况及2025年新增风险领域的控制措施有效性。

二、内部控制缺陷认定标准

（一）定量标准：重大缺陷指单个缺陷可能导致直接经济损失≥500万元，或占公司最近一期经审计净资产的1%；重要缺陷指直接经济损失在100-500万元之间，或占净资产的0.2%-1%；一般缺陷指直接经济损失＜100万元，或占净资产＜0.2%。

（二）定性标准：重大缺陷包括控制环境失效、舞弊行为、财务报告重大错报、重要业务流程中断等；重要缺陷包括关键控制点缺失、制度与实际执行严重脱节等；一般缺陷指控制执行偏差但未造成实质影响。

三、内部控制缺陷及整改情况

（一）资金活动控制

1.控制现状：已建立资金预算管理制度，实现资金收支两条线管理，大额资金支付需经总经理办公会审议。2025年资金集中度达到89%，银行账户数量较上年减少12个。

2.存在缺陷：

子公司存在无预算对外借款情况，2家子公司通过关联方拆借资金累计320万元，未履行集团审批程序；

部分银行对账单存在未达账项长期未清理，截至自查日发现3笔超过3个月的未达账项，涉及金额87万元；

票据管理存在漏洞，3张银行承兑汇票背书转让未完整登记台账，涉及金额52万元。

3.整改措施：

修订《资金管理办法》，增设预算外借款专项审批流程，由财务总监及总经理双签审批；

建立未达账项周清理机制，每月由内部审计部抽查银行余额调节表；

引入票据管理信息系统，实现电子台账实时更新，2025年12月底前完成上线。

（二）采购与付款控制

1.控制现状：采购流程已实现线上审批，供应商准入需经技术、质量、财务联合评审，2025年累计完成采购额6.8亿元。

2.存在缺陷：

框架协议执行不规范，5笔采购业务未签订正式合同，直接依据框架协议执行，涉及金额1200万元；

采购验收环节存在形式主义，3批原材料未进行抽检即入库，后续检验发现合格率仅为85%；

付款审批存在越权操作，2笔超500万元付款未经财务总监审批，直接由分管副总签字付款。

3.整改措施：

推行框架协议+订单管理模式，单笔采购超50万元必须签订正式合同；

建立双人验收制度，原材料抽检比例提高至20%，关键物料实行全检；

优化OA审批系统，设置金额权限自动拦截功能，超权限审批需触发预警并通知内审部门。

（三）销售与收款控制

1.控制现状：客户信用等级分为A、B、C三级，信用额度由销售部门初审、财务部门复核，2025年实现销售收入12.3亿元，应收账款周转率4.2次。

2.存在缺陷：

客户信用评估更新不及时，3家B级客户因经营恶化已降至C级，但信用额度未相应调整，导致新增应收账款350万元逾期；

发货与开票不同步，4笔销售业务已发货但未及时开具发票，延迟确认收入合计680万元；

坏账准备计提依据不充分，对逾期3年以上的应收账款未单独进行减值测试，涉及金额420万元。

3.整改措施：

建立客户信用季度重评机制，对C级客户实行款到发货政策；

修订《销售业务流程》，明确发货后3个工作日内必须完成开票，由财务部每月对账核查；

采用账龄组合与单项评估相结合的方法计提坏账准备，对单笔超100万元逾期账款由风控部门单独评估。

（四）资产管理控制

1.控制现状：固定资产实行台账管理，每年进行全面盘点，2025年末固定资产原值15.2亿元，累计折旧6.8亿元。

2.存在缺陷：

在建工程转固不及时，2个工程项目已投入使用6个月未办理竣工决算，涉及金额1.2亿元，导致少提折旧360万元；

无形资产摊销错误，3项软件使用权未按受益期分摊，多计摊销额45万元；

存货盘点差异处理不规范，2025年Q2盘点发现的盘亏12万元未查明原因即直接计入当期损益。

3.整改措施：

制定《在建工程转固管理细则》，明确项目竣工验收后30日内必须完成转固手续；

聘请会计师事务所对无形资产进行专项审计，重新确定摊销年限；

建立存货差异调查机制，盘亏金额超5万元需经总经理办公会审议后处理。

（五）财务报告编制控制

1.控制现状：财务报告编制实行三级复核制度，年报需经董事会审计委员会审议后对外披露，2025年季度报告均按时披露。

2.存在缺陷：

合并报表编制存在疏漏，未将2家持股51%的子公司纳入合并范围，导致少计资产8500万