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离婚时养老保险金个人账户分割规则

引言

婚姻关系的解除不仅涉及情感的分离，更涉及夫妻共同财产的分割。在各类财产中，养老保险金作为与个人社会保障权益密切相关的财产类型，其分割规则因兼具人身属性与财产属性而较为复杂。其中，养老保险金个人账户作为个人养老资金的核心积累部分，其在离婚时的分割问题常引发争议。明确这一分割规则，既关系到离婚当事人的财产权益公平分配，也影响着社会保障制度与婚姻家庭法律体系的衔接。本文将围绕离婚时养老保险金个人账户的分割规则，从法律依据、分割范围、具体方法及特殊情形处理等维度展开系统论述，以期为实践提供清晰指引。

一、离婚时养老保险金个人账户分割的法律依据

要理解离婚时养老保险金个人账户的分割规则，首先需明确其法律基础。我国婚姻家庭法律体系与社会保障法律体系共同构成了这一规则的制度框架。

（一）婚姻家庭法律中的夫妻共同财产认定原则

根据《民法典》婚姻家庭编的规定，夫妻在婚姻关系存续期间所得的财产，一般应认定为夫妻共同财产，归双方共同所有。这一原则的核心在于“婚姻关系存续期间”与“所得”的界定。其中，“所得”不仅包括实际取得的财产，也包括已明确可取得的财产性权益。养老保险金虽具有人身专属性，但其个人账户中在婚姻关系存续期间的缴费及收益部分，因来源于夫妻共同财产的投入（如工资收入），故符合“婚姻关系存续期间所得”的特征，应纳入夫妻共同财产范畴。

（二）养老保险相关法规对个人账户属性的界定

我国养老保险制度实行社会统筹与个人账户相结合的模式。根据社会保险相关法规，养老保险个人账户由个人缴费及利息等构成，所有权归个人所有，但在退休前不得提前支取。这一规定虽强调个人账户的专属性，却未否定其财产属性。结合婚姻家庭法律中“夫妻共同财产”的认定逻辑，个人账户中婚姻关系存续期间的缴费及对应收益，本质上是夫妻共同财产的转化形式，因此在离婚时可作为共同财产分割。

（三）司法解释对养老保险金分割的具体指引

最高人民法院相关司法解释进一步明确：离婚时，夫妻一方尚未退休、不符合领取养老保险金条件的，另一方请求按照夫妻共同财产分割养老保险金的，人民法院不予支持；但婚后以夫妻共同财产缴付养老保险费的，离婚时一方主张将养老金账户中婚姻关系存续期间个人实际缴付部分作为夫妻共同财产分割的，人民法院应予支持。这一规定既平衡了社会保障权益的专属性与婚姻财产的共有性，也为实践中的分割操作提供了直接依据。

二、离婚时养老保险金个人账户分割范围的界定

明确分割范围是准确适用分割规则的前提。养老保险金个人账户的分割范围需结合账户资金来源、时间跨度及财产属性综合判断。

（一）个人账户资金的构成与性质区分

养老保险金个人账户资金主要由三部分构成：一是个人在工作期间按比例缴纳的基本养老保险费；二是个人账户储存额产生的利息（含定期或活期利息、投资收益等）；三是部分地区政策允许的补缴或一次性趸缴费用（如因断缴后补缴的费用）。其中，个人缴费部分的资金来源若为婚姻关系存续期间的工资收入，则属于夫妻共同财产；婚前个人缴费及对应利息属于个人婚前财产；婚后以个人婚前财产（如婚前存款）缴纳的部分，需结合证据判断是否属于共同财产（若无特别约定，一般仍视为共同财产投入）。

（二）婚姻关系存续期间与非存续期间的时间分割

分割范围需严格区分“婚姻关系存续期间”与“非存续期间”的缴费及收益。例如，若夫妻双方于某年登记结婚，又于若干年后协议离婚，则个人账户中自结婚登记日起至离婚登记日（或法院判决离婚生效日）期间的个人缴费及对应利息，属于可分割的共同财产；婚前及离婚后的缴费及收益则归个人所有。实践中，需通过社会保险缴费记录（如社保缴费清单）明确具体的缴费时间段，以准确划分共同财产与个人财产的界限。

（三）已领取养老金与未领取养老金的情形差异

对于已退休并开始领取养老金的夫妻，其个人账户资金已通过养老金发放逐步转化为实际收入。此时，离婚时可分割的不仅包括尚未领取的个人账户剩余部分，还包括婚姻关系存续期间已领取的养老金中属于共同财产的部分。而对于未退休、未达到领取条件的夫妻，因个人账户资金尚未转化为实际收益，分割范围仅限于婚姻关系存续期间个人实际缴付的养老保险费本金及对应利息（不包括统筹账户部分）。

三、离婚时养老保险金个人账户的具体分割方法

在明确分割范围后，需根据不同情形选择合理的分割方法，以实现公平分配。

（一）已退休并领取养老金的分割方法

对于已退休并按月领取养老金的夫妻，其个人账户中的资金已通过养老金支付逐步消耗。此时，分割需分两步进行：首先，计算婚姻关系存续期间个人账户的总缴费及收益（即共同财产部分）；其次，计算离婚时个人账户中剩余的共同财产份额，或已领取养老金中属于共同财产的部分。例如，假设夫妻A与B婚姻存续期间，A的养老保险个人账户共缴费10万元（全部为共同财产），离婚时A已退休并