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2026年税务师考试涉税服务实务高分技巧含答案

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度取得应税收入500万元，成本费用300万元，无其他调整事项。假设该企业适用25%的企业所得税税率，其应纳税所得额为多少万元？

A.100

B.150

C.200

D.250

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过100万元的部分，适用5%-35%的超额累进税率。假设某个体户2025年应纳税所得额为80万元，其应缴纳的个人所得税是多少万元？

A.2.5

B.10

C.20

D.28

3.某居民企业2025年度取得境外所得100万元，境外已纳税款20万元。假设该企业境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，计算其境外所得税额的扣除限额是多少万元？

A.20

B.25

C.50

D.75

4.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，不得抵扣进项税额。以下哪种情况不属于简易计税范围？

A.小规模纳税人购进用于简易计税的货物

B.一般纳税人购进用于集体福利的货物

C.一般纳税人购进用于生产免税产品的货物

D.一般纳税人购进用于出口的货物

5.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除。以下哪项支出不得税前扣除？

A.职工工资薪金支出

B.车辆购置税支出

C.职工福利费支出（不超过工资总额14%）

D.向关联方的利息支出（超过规定比例的部分）

6.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费。以下哪项不属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.股票转让所得

C.稿酬所得

D.劳务报酬所得

7.某企业2025年度发生公益性捐赠支出50万元，其年度利润总额为200万元。假设该企业适用企业所得税25%的税率，其公益性捐赠支出可以税前扣除多少万元？

A.10

B.20

C.50

D.60

8.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。某小规模纳税人2025年销售货物收入100万元，其应缴纳的增值税是多少万元？

A.3

B.10

C.30

D.100

9.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧方法由企业自主选择。以下哪种折旧方法不符合税法规定？

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.任意折旧法

10.个人所得税法规定，稿酬所得的收入额减按70%计算。某作家2025年获得稿酬收入10万元，其应纳税所得额是多少万元？

A.7

B.8.5

C.10

D.14

二、多项选择题（共5题，每题2分）

1.企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，可以税前扣除的有（）。

A.职工基本养老保险支出

B.职工补充医疗保险支出

C.企业为职工缴纳的商业保险费（超过规定比例的部分）

D.职工福利费支出（不超过工资总额14%）

E.向关联方的利息支出（符合独立交易原则的部分）

2.增值税一般纳税人适用的税率包括（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

E.0%

3.个人所得税法规定，居民个人综合所得的应纳税所得额包括（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.股息红利所得

E.财产转让所得

4.企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，不得税前扣除的有（）。

A.非广告性质的赞助支出

B.企业之间无关联关系的利息支出

C.职工工资薪金支出

D.车辆购置税支出

E.向境外关联方的利润分配支出

5.增值税小规模纳税人适用的征收率包括（）。

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

E.13%

三、判断题（共10题，每题1分）

1.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，可以税前扣除。（×）

2.增值税小规模纳税人购进货物用于简易计税项目，可以抵扣进项税额。（×）

3.个人所得税法规定，居民个人取得的股息红利所得，适用20%的税率。（√）

4.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限由税法统一规定，企业不得自主选择。（×）

5.增值税一般纳税人销售货物适用13%的税率，但销售农产品适用9%的税率。（√）

6.个人所得税法规定，稿酬所得的收入额减按50%计算。（×）

7.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。（√）

8.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，但销售不动产适用5%的征收率。（√）

9.个人所得税法规定，居民个人取得的偶然所得，适用20%的税率。（√）

10.企业所得税法规定，企业发生的财务费用，可以全额税前扣除。（×）

四、简答题（共3题，每题5分