【自查报告】2025年企业税务自查报告范文.docxVIP

【自查报告】2025年企业税务自查报告范文

本公司为[企业名称]，成立于[成立时间]，注册资本[金额]万元，法定代表人[姓名]，统一社会信用代码[代码]，注册地址[地址]，主营业务为[具体业务，如：机械设备制造与销售、软件开发、货物进出口等]，属于[行业类型，如：制造业、信息技术服务业]，为增值税一般纳税人，纳税信用等级为A级（或B级等）。根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、国家税务总局关于企业税务自查的相关要求，本公司于2025年[具体月份]组织财务、税务及相关业务部门对2025年度（截至[自查截止日期，如2025年11月30日]）的税务申报及缴纳情况进行全面自查。自查范围涵盖增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、房产税、城镇土地使用税等主要税种，自查方法包括查阅会计账簿、记账凭证、原始凭证、纳税申报表、税收优惠备案资料，比对财务系统数据与电子税务局申报数据，核实合同、协议等涉税资料，并结合税务政策文件对各税种的计税依据、适用税率、优惠政策享受等进行逐项复核。现将自查情况报告如下：

一、增值税自查情况

（一）销项税额核算与申报。本公司2025年度主营业务收入[金额]万元，其他业务收入[金额]万元，均按权责发生制确认收入并计提销项税额。自查发现，1-10月存在3笔发出商品未及时确认收入的情况，涉及金额[金额]万元，对应销项税额[金额]万元，主要原因为客户验收延迟导致财务未及时结转收入，已补充确认并于[月份]申报期内完成更正申报。视同销售方面，全年发生将自产产品用于市场推广2次，金额[金额]万元，已按同类产品销售价格计提销项税额[金额]万元；将外购商品用于职工福利[金额]万元，已作进项税额转出处理，未误按视同销售申报。未开票收入方面，核查了客户预付款项明细账，发现[客户名称]预付款[金额]万元已满足收入确认条件但未开具发票，已补记收入并申报销项税额[金额]万元，无隐匿未开票收入情形。

（二）进项税额抵扣与转出。全年申报抵扣进项税额[金额]万元，其中增值税专用发票抵扣[金额]万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣[金额]万元，农产品收购发票抵扣[金额]万元。自查重点核查了用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、服务进项税额是否转出：发现2025年6月购入办公用电脑5台，其中1台用于职工食堂管理，金额[金额]万元，进项税额[金额]万元未及时转出，已在7月申报期作进项税额转出处理；2025年9月支付的职工团建费用[金额]万元，取得增值税专用发票并抵扣进项税额[金额]万元，属于集体福利，已作进项税额转出并补缴滞纳金[金额]万元。农产品抵扣方面，公司收购农产品用于生产适用13%税率的产品，按9%扣除率计算抵扣，自查未发现超范围抵扣或虚增收购金额情形。进项发票合规性方面，抽查了[比例，如30%]的进项发票，发现2张发票销售方名称与实际提供服务方不一致，涉及金额[金额]万元，进项税额[金额]万元，已作进项税额转出并联系供应商重新开具合规发票。

（三）预缴税款与税收优惠。跨县（市、区）提供建筑服务（如适用）方面，公司在[地区]承接的[项目名称]项目，已按规定预缴增值税[金额]万元，预缴税款与机构所在地申报抵扣一致。留抵退税方面，2025年4月申请留抵退税[金额]万元，经自查符合《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第14号）规定的小微企业条件，无骗取留抵退税情形。即征即退方面，公司软件产品销售收入[金额]万元，对应销项税额[金额]万元，可抵扣进项税额[金额]万元，实际缴纳增值税[金额]万元，按13%税率计算即征即退税额[金额]万元，已准确申报并收到退税款，无超范围享受优惠情况。

二、企业所得税自查情况

（一）收入总额确认。2025年度申报营业收入[金额]万元，其中主营业务收入[金额]万元，其他业务收入[金额]万元，视同销售收入[金额]万元，投资收益[金额]万元。自查发现，国债利息收入[金额]万元已按规定作为免税收入申报，未计入应纳税所得额；收到的政府补助[金额]万元，其中[金额]万元符合不征税收入条件（对应专项用途财政性资金，有资金拨付文件、单独核算），已调减应纳税所得额，其余[金额]万元计入应税收入，划分准确。股权转让收入方面，2025年转让[被投资企业名称]股权，取得收入[金额]万元，成本[金额]万元，转让所得[金额]万元已计入应纳税所得额，无延迟确认或隐匿股权转让所得情形。

（二）成本费用扣除。主营业务成本结转方面，采用加权平均法核算库存商品成本，与收入确认匹配，自查未发现多转或少转成本情况。期间费用中，销售费用[金额]万元，管理费用[金额]万元，财务费用[金额]万元，均取得合规税前扣除凭证。重点核查了以下项目：

1.税前扣除凭证：抽查了[比例，如4