财务预测优质精品文档.pptVIP

第一节财务预测概述一、财务预测的特点二、财务预测的意义和原则三、财务预测的种类四、财务预测的程序一、财务预测的特点在预测目的上，财务预测主要为财务决策和财务预算提供科学依据。在预测对象上，财务预测主要是预测由财务活动引起的资金运动及其价值量。在预测所用的资料上，财务预测的资料来源于财会部门提供的历史和现实的数据信息。二、财务预测的意义和原则所谓财务预测，就是依据会计、财务、经营等有关资料，采用科学的方法，对企业经营、财务的发展趋势或变化程度进行测算和估计。财务预测的意义为财务决策提供依据。为编制财务预算（计划）提供依据。是日常财务管理的基础。财务预测的原则一贯性原则相关性原则类推性原则三、财务预测的种类按财务预测的内容分类 分为：资金预测、成本费用预测、销售 收入和利润预测。按财务预测时间长短分类 分为：短期财务预测、中期财务预测和 长期财务预测。按财务预测的方法分类 分为：定性财务预测和定量财务预测。四、财务预测的程序第二节资金需要量预测 资金需要量是指企业为达到生产经营的预期目标所需要的资金数额。一、销售百分比法 销售百分比法是指假定收入、费用、资产、负债与销售收入存在稳定的百分比关系，并根据预计销售额和相应的百分比预计资产、负债和所有者权益变动，然后利用会计等式确定融资需求的一种方法。销售百分比法预测步骤为：（1）整理历史报表，分析报表项目哪些与销售成比例变化，并计算出相关项目与销售额的百分比。（2）用一定方法预测销售额。（3）根据预测的销售额和报表项目与销售的百分比，预测出各报表项目。（4）根据会计恒等公式估计预测期的资金需要量。二、线性回归分析法 线性回归分析法是假定资金需要量与营业业务量之间存在线性关系并建立数学模型，然后根据历史资料，用回归直线方程确定参数，预测资金需要量的一种方法。 预测的数学模型为：ｙ＝ａ＋ｂｘ第三节现金流量预测现金流量预测的目的是合理规划企业现金收支，协调现金收支与经营、投资、融资活动的关系，保持现金收支平衡和偿债能力。现金流量预测的方法主要有：现金收支法和净收益调整法。第三节现金流量预测一、现金收支法二、净收益调整法一、现金收支法 现金收支法是将计划期全部可能发生的现金收支分类列出，分别测算，进而确定现金余缺的方法。现金收支法预测主要步骤如下：预测企业在一定时期内的现金流入量预测企业在一定时期内的现金流出量预测企业现金净流量，确定现金流量安排二、净收益调整法净收益调整法是指对企业的净收益按实际收付现金进行调整，然后确定企业的现金流量的一种方法。1、先将按权责发生制确定的企业的税前净收益调整为现金收付制的税前净收益，然后再按一定方法调整为税后净收益。2、将税后净收益加减与预测期净收益无关的现金收付额，然后调整为预测期的现金余额的增加额。3、利用预测期初与期末调整数，确定企业一定时期内的现金存量，并随时进行调整。第四节目标利润预测目标利润是企业未来一定期间必须经过努力能够达到的利润水平。目标利润预测的根本目的就是，在考虑到企业生存发展对利润的需求的基础上，充分考虑企业的主客观条件，提出未来一定期间从事生产经营活动应实现的利润目标。常用的方法有量本利分析法、保本点预测法、比率预测法、上加法、因素变动预测法第四节目标利润预测一、量本利分析法二、比例分析法三、上加法一、量本利分析法 所谓量本利分析法，就是指对成本，业务量、利润三者的相互关系的分析。通过分析有关产品的产销数量、销售价格、销售税金、变动成本和固定成本等因素与利润的关系，来计算并确定企业目标利润的一种方法。目标利润＝预计销售收入－销售税金－变动成本总额－固定成本总额目标利润＝预计销售数量×单位边际利润－固定成本总额二、比例分析法（1）销售利润率法目标利润=计划期预计产品销售净收入× 上年销售利润率（2）成本利润率法 不可比产品目标销售利润=计划年度不可比产品成本总额×不可比产品应销比例×不可比产品预计成本利润率二、比例分析法（3）资金利润率法 目标利润＝预计资金占用总额×核定的 资金利润率（4）利润增长率法 目标利润＝上年实际利润总额×（１＋ 预计利润增长率）三、上加法 所谓上加法，是指根据企业自身发展、不断积累以及努力提高股东分红水平等需要，估算企业净收益，预测目标利润的一种方法。计算公式为：企业留存收益=盈余