2026年最新电大税法考试试题及答案.docVIP

2026年最新电大税法考试试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于税收的特征？（A）

A.无偿性

B.强制性

C.灵活性

D.固定性

2.企业所得税的税率为多少？（B）

A.10%

B.25%

C.30%

D.15%

3.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是多少？（C）

A.3%-45%

B.5%-35%

C.3%-45%

D.10%-50%

4.增值税的纳税人分为哪几类？（B）

A.一类和二类

B.一般纳税人和小规模纳税人

C.一类、二类和三类

D.大型和小型

5.消费税的征税对象是？（A）

A.特定消费品

B.所有商品

C.所有服务

D.特定商品和服务

6.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率是多少？（C）

A.6%

B.11%

C.6%或11%

D.13%

7.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪一项不得扣除？（D）

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.股息支出

8.个人所得税中，稿酬所得适用的税率是多少？（A）

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

9.增值税的进项税额是指？（B）

A.销售额

B.购进货物或接受服务的税额

C.出口额

D.进口额

10.资源税的征税对象是？（C）

A.所有自然资源

B.所有矿产资源

C.特定自然资源

D.特定矿产资源

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.我国现行个人所得税的税率有______和______两种形式。

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去______后的余额。

3.增值税的基本税率为______%，适用于一般纳税人。

4.消费税的征税方式有______和______两种。

5.个人所得税的应纳税所得额中，工资薪金所得的扣除标准为每月______元。

6.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率有______和______两种。

7.企业所得税的税率为______%，适用于符合条件的小型微利企业。

8.增值税的纳税人分为______和______两类。

9.资源税的征税对象包括______和______等。

10.个人所得税的应纳税所得额中，稿酬所得的扣除比例为______%。

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.税收的无偿性是指国家征税后并不直接向纳税人提供等价的服务或补偿。（√）

2.企业所得税的税率为25%，适用于所有企业。（×）

3.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种形式。（√）

4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类。（√）

5.消费税的征税对象是所有消费品。（×）

6.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率只有6%。（×）

7.企业所得税的应纳税所得额计算中，工资薪金可以全额扣除。（×）

8.个人所得税中，稿酬所得适用的税率是20%。（√）

9.增值税的进项税额是指购进货物或接受服务的税额。（√）

10.资源税的征税对象包括所有自然资源。（×）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述税收的特征。

税收的特征包括：无偿性、强制性、固定性和普遍性。无偿性是指国家征税后并不直接向纳税人提供等价的服务或补偿；强制性是指国家凭借法律强制征税，纳税人必须依法纳税；固定性是指税收的税率、税基等由法律明确规定，不得随意变动；普遍性是指税收适用于所有纳税人和征税对象。

2.简述企业所得税的应纳税所得额的计算方法。

企业所得税的应纳税所得额计算方法为：收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。具体计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

3.简述增值税的纳税人分类及适用税率。

增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类。一般纳税人适用的税率有6%和11%两种，适用于销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物等。小规模纳税人适用的税率为3%，适用于销售额较小的纳税人。

4.简述个人所得税的税率形式。

个人所得税的税率形式分为比例税率和累进税率两种。比例税率适用于工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得等，税率为3%-45%。累进税率适用于稿酬所得、利息股息红利所得等，税率为20%。

五、解决问题（总共4题，每题5分）

1.某企业2025年度的收入总额为1000万元，不征税收入为50万元，免税收入为30万元，各项扣除为600万元，允许弥补的以前年度亏损为20万元。计算该企业2025年度的企业所得税应纳税所得额。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-