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2026年税务岗位专业解读与常见问题解析

一、单选题（共10题，每题1分）

1.根据2026年《个人所得税法》修订草案，以下哪项收入不属于综合所得范围？

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.稿酬所得

D.股息红利所得

2.某企业2026年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率，假设该企业符合小型微利企业税收优惠政策，则实际应缴纳的企业所得税为多少？

A.20万元

B.16万元

C.12万元

D.8万元

3.2026年某地增值税留抵退税政策规定，符合条件的制造业企业可按月申请留抵退税，退税比例不低于多少？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

4.某个人2026年度在A市和C市分别取得工资收入10万元和5万元，假设A市和C市个人所得税税率表一致，则该个人在A市预缴个人所得税多少？

A.1.35万元

B.1.5万元

C.2.1万元

D.2.4万元

5.根据2026年《契税法》修订内容，以下哪项行为需要缴纳契税？

A.企业之间的股权转让

B.个人购买首套自住房

C.土地使用权转让

D.村集体土地征收

6.某企业2026年度研发费用投入200万元，符合加计扣除政策，假设加计扣除比例为75%，则该企业可抵扣的应纳税所得额为多少？

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.150万元

7.2026年某地个人所得税专项附加扣除政策规定，子女教育扣除标准为每月多少元？

A.1000元

B.1500元

C.2000元

D.2500元

8.某企业2026年度应纳税所得额为100万元，假设该企业符合高新技术企业税收优惠政策，则实际应缴纳的企业所得税为多少？

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

9.根据2026年《城镇土地使用税暂行条例》修订内容，以下哪项土地需要缴纳城镇土地使用税？

A.农村集体建设用地

B.公园绿地

C.企业厂区用地

D.机场跑道

10.某个人2026年度取得稿酬所得5万元，假设稿酬所得适用20%的预扣率，则实际应缴纳的个人所得税为多少？

A.1万元

B.1.2万元

C.1.5万元

D.2万元

二、多选题（共5题，每题2分）

1.2026年某地企业所得税优惠政策规定，以下哪些企业可享受税收减免？

A.符合条件的软件生产企业

B.重点扶持的高新技术企业

C.小型微利企业

D.从事农、林、牧、渔业的企业

2.根据2026年《个人所得税法》修订内容，以下哪些收入属于综合所得范围？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.稿酬所得

D.股息红利所得

3.某企业2026年度取得留抵税额50万元，假设该企业符合增值税留抵退税政策，则退税金额可能为多少？

A.15万元

B.25万元

C.35万元

D.50万元

4.根据2026年《契税法》修订内容，以下哪些行为需要缴纳契税？

A.个人购买第二套自住房

B.企业之间的股权转让

C.土地使用权转让

D.村集体土地征收

5.某个人2026年度取得劳务报酬所得10万元，假设劳务报酬所得适用20%的预扣率，则实际应缴纳的个人所得税可能为多少？

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

三、判断题（共5题，每题1分）

1.2026年某地个人所得税专项附加扣除政策规定，大病医疗支出扣除标准为每年8万元。

（正确/错误）

2.某企业2026年度应纳税所得额为50万元，假设该企业符合小型微利企业税收优惠政策，则实际应缴纳的企业所得税为12.5万元。

（正确/错误）

3.根据2026年《城镇土地使用税暂行条例》修订内容，农村集体建设用地不需要缴纳城镇土地使用税。

（正确/错误）

4.某个人2026年度取得稿酬所得5万元，假设稿酬所得适用20%的预扣率，则实际应缴纳的个人所得税为1万元。

（正确/错误）

5.2026年某地增值税留抵退税政策规定，符合条件的制造业企业可按月申请留抵退税，退税比例不低于50%。

（正确/错误）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述2026年《个人所得税法》修订的主要内容及其对纳税人影响。

2.简述2026年某地增值税留抵退税政策的主要内容及适用条件。

3.简述2026年某地个人所得税专项附加扣除政策的主要内容及扣除标准。

五、计算题（共2题，每题10分）

1.某企业2026年度应纳税所得额为200万元，假设该企业符合小型微利企业税收优惠政策，且符合高新技术企业税收优惠政策，计算该企业实际应缴纳的企业所得税。

2.某个人2026年度取得工资收入12万元、劳务报酬所得8万元、稿酬所得5万元，假设该个人在A市