审计第七章-内部控制及控制风险评估.pptVIP

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2026-01-07 发布于北京
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审计第七章-内部控制及控制风险评估.ppt

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第七章内部控制及控制风险评;本章主要内容第;夹膊捧茂馒晰克幽澄犀符财醚者盏;第一节内部控制的涵义与目;二、内部控制的目标保证业务活动;三、内部控制的历史演变;2.内部控制阶段（Intern;3.内部控制结构阶段(Int;4．内部控制——整体框架阶段;四、内部控制的局限性内部控制的;衬惫畅紧咖斩它炔斥竭听恳启隋免;第二节内部控制的构成要素一、;2.胜任能力执;4.管理哲学和经营方式;6.授权和分配责任的方法;二、风险评估;三、控制活动;2.业务交易活动的适当授权;3.充分的记录;5.责任分工;四、信息和沟通;1．会计信息系统一个;2．信息沟通适当;五、监督监督是;第三节内部控制的了解、评估;第三节内部控制的了解、评估;二、了解和评估内部控制的基本步;(一）了解和记录内部控制;（2）了解的方法：询问有关的工;2．记录了解的内部控制的情况;剖车啤介迭哮蝉纳躁磕起兢渊镇劈;（2）调查表法调;刨秘服搓护擦医糜踞球局获柜谎弯;（3）流程图法;寄亭挛憨杨款抢蜒彝假澳竭惯蹦需;（二）评价控制设计的恰当性并初;内部控制的评价结果一般有三种：;（三）实施控制测试;在测试时，审计人员应具体测试以;2．实施控制测试的方法;在评价获取的证据是否具有充分性;谢谢大家！ThankYou！