2025年学历类自考专业(会计)审计学-中国税制参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考专业(会计)审计学-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、增值税一般纳税人销售自产农产品适用的税率是？

A.9%

B.13%

C.0%

D.6%

2、企业所得税税前扣除的准则是？

A.全额扣除

B.实际发生且合理

C.按比例扣除

D.需审批

3、个人所得税专项附加扣除中赡养老人每月最高扣除额是？

A.2000元

B.1000元

C.800元

D.500元

4、消费税中卷烟从价定率与从量定额并征的税率是？

A.56%+0.003元/支

B.36%+0.003元/支

C.11%+0.003元/支

D.30%+0.003元/支

5、关税完税价格中包含但不限于以下哪项？

A.运输保险费

B.境内运费

C.商标使用费

D.捐赠价值

6、房产税从租计征的税率是？

A.12%

B.4%

C.5%

D.1.2%

7、印花税中借款合同应缴纳的税率为？

A.0.05%

B.0.005%

C.0.1%

D.0.03%

8、城镇土地使用税的纳税人是？

A.土地所有者

B.土地使用者

C.房屋产权人

D.建设单位

9、车辆购置税的税率是？

A.10%

B.9%

C.8%

D.7%

10、环境保护税中大气污染物税额标准是？

A.1.2-2.2元/立方米

B.1.5-2.5元/立方米

C.0.8-1.5元/立方米

D.1-2元/立方米

11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物适用的增值税税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.6%

12、消费税中，甲类卷烟的税率是？

A.36%

B.56%

C.11%

D.20%

13、企业所得税法定税率是？

A.15%

B.25%

C.30%

D.33%

14、个人所得税专项附加扣除中，子女教育每月扣除标准为？

A.800元

B.1000元

C.2000元

D.3000元

15、房产税从租计征时，年应纳税额计算公式为？

A.房产原值×1.2%

B.租金收入×12%

C.租金收入×4%

D.房产余值×1.2%

16、土地增值税增值额超过扣除项目金额50%的部分，适用税率是？

A.30%

B.60%

C.35%

D.45%

17、关税中，最惠国税率一般低于普通税率？

A.正确

B.错误

18、环境保护税中，大气污染物综合排放系数为1.2-12元/立方米的是？

A.硫氧化物

B.氮氧化物

C.颗粒物

D.氨

19、车船税中，排量1.6升以下乘用车的年税额是？

A.300-600元

B.1200-2400元

C.3600-7200元

D.9000-18000元

20、契税中，首套房购买首套普通住房的税率是？

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.5%

21、增值税一般纳税人的税率标准是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

22、企业所得税的税率是？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

23、个人所得税综合所得的起征点是？

A.每月2000元

B.每月5000元

C.每年6万元

D.每年10万元

24、消费税的纳税环节主要在？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

25、关税的计税依据是？

A.完税价格

B.售价

C.成本价

D.利润额

26、房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.6%

D.4%

27、城镇土地使用税的计税依据是？

A.土地面积

B.土地评估值

C.房产价值

D.土地使用权出让金

28、契税首套房的税率是？

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.5%

29、车辆购置税的税率是？

A.10%

B.8%

C.5%

D.3%

30、借款合同印花税的计税依据是？

A.本金

B.利息

C.本息合计

D.还款总额

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、下列关于增值税税率表述正确的是

A.一般纳税人销售货物适用13%税率

B.小规模纳税人提供应税服务适用3%征收率

C.出口货物适用0%税率

D.加工修理修配劳务适用6%税率

32、企业所得税的税前扣除项目包括

A.实际发生的坏账损失

B.资本性支出形成的资产摊销

C.企业发生的捐赠支出

D.超过税法规定标准的业务招待费

33、下列属于个人所得税综合所得的是

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.经营所得

34、关税完税价格计算中包含的项目是

A.关税税额

B.进口环节增值税

C.境外完税价格