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精选最新版2025年电大税收筹划形考测试版题库158题(含参考答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的税率为多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？()

A.纳税人身份不同

B.纳税申报方式不同

C.纳税税率不同

D.以上都是

3.个人所得税的免征额是多少？()

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

4.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.销售货物或者提供劳务的当天

B.收到销售款项的当天

C.开具发票的当天

D.签订合同的当天

5.土地增值税的纳税人是谁？()

A.土地使用者

B.土地所有者

C.土地转让者

D.土地租赁者

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应纳税收入

C.应纳税成本

D.应纳税利润

7.房产税的计税依据是什么？()

A.房产原值

B.房产现值

C.房产租金

D.房产评估值

8.资源税的纳税人是谁？()

A.资源所有者

B.资源使用者

C.资源开采者

D.资源销售者

9.印花税的税率是多少？()

A.0.05%

B.0.1%

C.0.15%

D.0.2%

10.消费税的计税依据是什么？()

A.销售额

B.销售数量

C.购买价格

D.生产成本

二、多选题(共5题)

11.以下哪些是企业所得税的纳税义务人？()

A.企业法人

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非营利组织

12.增值税一般纳税人在进行增值税纳税申报时，需要提供的资料包括哪些？()

A.增值税纳税申报表

B.购进货物或者接受服务的发票

C.销售货物或者提供劳务的发票

D.银行对账单

13.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.专项扣除

C.依法确定的其他扣除

D.纳税人本人及家庭成员的赡养老人等支出

14.土地增值税的征税范围包括哪些行为？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地出租

D.土地使用权出让后用于建设的建筑物转让

15.以下哪些属于税收筹划的方法？()

A.合理避税

B.税收筹划

C.税收优惠利用

D.税收风险规避

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为__25__%。

17.增值税的征税范围包括__销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产__等行为。

18.个人所得税的征收方式主要有__源泉扣缴__和__自行申报__两种。

19.土地增值税的计税依据是__转让房地产所取得的增值额__。

20.税收筹划的原则之一是__合法性原则__，即筹划方案必须符合国家税法规定。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两种纳税人的计税方法完全相同。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的免征额是指个人所得税的起征点。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的纳税人仅限于房地产开发企业。()

A.正确B.错误

24.税收筹划是违法行为，任何形式的税收筹划都是不允许的。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的税率是固定的，不会因企业的经营状况而改变。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是税收筹划？

27.简述增值税的计税方法。

28.个人所得税有哪些主要税前扣除项目？

29.什么是土地增值税的清算？

30.税收筹划的原则有哪些？

精选最新版2025年电大税收筹划形考测试版题库158题(含参考答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】我国现行企业所得税税率为25%。

2.【答案】D

【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税人身份、纳税申报方式、纳税税率等方面都有所不同。

3.【答案】A

【解析】个人所得税的免征额为每月5000元。

4.【答案】A

【解析】增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供劳务的当天。

5.【答案】C

【解析】土地增值税的纳税人为土地转让者。

6.【答案】A

【解析】企业所得税的计