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2026年最新营运资本试题讲解及答案
一、单项选择题（总共10题，每题2分）
1.营运资本管理的核心目标是：
A.提高资产回报率
B.降低财务风险
C.最大化流动比率
D.优化现金流量
答案：D
解析：营运资本管理的核心目标是优化现金流量，确保企业有足够的流动性来应对日常运营和突发事件。
2.以下哪项不属于营运资本管理的范畴？
A.应收账款管理
B.存货管理
C.长期投资管理
D.现金管理
答案：C
解析：营运资本管理主要关注企业的短期资产和负债，包括应收账款、存货和现金等，而不包括长期投资。
3.流动比率是指：
A.总资产除以总负债
B.流动资产除以流动负债
C.固定资产除以总资产
D.总资产除以股东权益
答案：B
解析：流动比率是衡量企业短期偿债能力的重要指标，计算公式为流动资产除以流动负债。
4.以下哪项是营运资本管理的常用工具？
A.资产负债率
B.投资回报率
C.经济增加值
D.现金周转期
答案：D
解析：现金周转期是营运资本管理的重要工具，用于衡量企业从支付现金到收回现金所需的时间。
5.应收账款周转率越高，说明：
A.应收账款管理效率越低
B.企业信用政策越宽松
C.企业收回账款的速度越快
D.企业销售能力越差
答案：C
解析：应收账款周转率越高，说明企业收回账款的速度越快，应收账款管理效率越高。
6.存货周转率是指：
A.销售收入除以存货成本
B.存货成本除以销售收入
C.销售成本除以存货平均余额
D.存货平均余额除以销售成本
答案：C
解析：存货周转率是衡量企业存货管理效率的重要指标，计算公式为销售成本除以存货平均余额。
7.现金周转期是指：
A.从采购到销售的时间
B.从销售到收回账款的时间
C.从支付现金到收回现金的时间
D.从采购到收回现金的时间
答案：C
解析：现金周转期是从支付现金到收回现金的时间，是衡量企业营运资本管理效率的重要指标。
8.以下哪项是营运资本管理的风险之一？
A.资产回报率下降
B.流动比率过高
C.现金周转期过长
D.资产负债率过低
答案：C
解析：现金周转期过长会增加企业的财务风险，影响企业的现金流。
9.营运资本管理的目的是：
A.提高企业的盈利能力
B.降低企业的财务风险
C.优化企业的资产结构
D.增加企业的市场价值
答案：B
解析：营运资本管理的目的是降低企业的财务风险，确保企业有足够的流动性来应对日常运营和突发事件。
10.以下哪项是营运资本管理的策略之一？
A.增加长期投资
B.提高存货水平
C.缩短现金周转期
D.降低流动比率
答案：C
解析：缩短现金周转期是营运资本管理的重要策略之一，可以提高企业的现金流效率。
二、填空题（总共10题，每题2分）
1.营运资本是指企业流动资产减去流动负债后的余额。
2.流动比率是衡量企业短期偿债能力的重要指标。
3.应收账款周转率是衡量企业应收账款管理效率的重要指标。
4.存货周转率是衡量企业存货管理效率的重要指标。
5.现金周转期是从支付现金到收回现金的时间。
6.营运资本管理的核心目标是优化现金流量。
7.营运资本管理的风险之一是现金周转期过长。
8.营运资本管理的目的是降低企业的财务风险。
9.营运资本管理的策略之一是缩短现金周转期。
10.营运资本管理的常用工具是现金周转期。
三、判断题（总共10题，每题2分）
1.营运资本管理只关注企业的短期资产和负债。（正确）
2.流动比率越高，企业的短期偿债能力越强。（正确）
3.应收账款周转率越高，企业的应收账款管理效率越低。（错误）
4.存货周转率越高，企业的存货管理效率越低。（错误）
5.现金周转期越长，企业的财务风险越低。（错误）
6.营运资本管理的目的是提高企业的盈利能力。（错误）
7.营运资本管理的策略之一是增加长期投资。（错误）
8.营运资本管理的常用工具是资产负债率。（错误）
9.营运资本管理的风险之一是流动比率过高。（错误）
10.营运资本管理的策略之一是提高存货水平。（错误）
四、简答题（总共4题，每题5分）
1.简述营运资本管理的核心目标。
答：营运资本管理的核心目标是优化现金流量，确保企业有足够的流动性来应对日常运营和突发事件。通过有效管理应收账款、存货和现金等短期资产和负债，企业可以提高资金使用效率，降低财务风险。
2.简述流动比率的计算公式及其意义。
答：流动比率的计算公式为流动资产除以流动负债。流动比率是衡量企业短期偿债能力的重要指标，比率越高，说明企业的短期偿债能力越强，财务风险越低。
3.简述应收账款周转率的计算公式及其意义。
答：应收账款周转率的计算公式为销售成本除以应收账款平均余额。应收账款周转率
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