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张守文税法原理真题及答案2025

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据税法的基本原则，下列哪一项不属于税法的基本原则？

A.税收公平原则

B.税收效率原则

C.税收法定原则

D.税收利益原则

答案：D

2.税收法律关系的主体是指？

A.税务机关

B.纳税人和扣缴义务人

C.税收法律

D.税收政策

答案：B

3.下列哪一项不属于税收征收管理法的调整范围？

A.税收征收的程序

B.税收征收的权限

C.税收征收的实体内容

D.税收征收的监督机制

答案：C

4.纳税人依法享有税法规定的权利，下列哪一项不属于纳税人的权利？

A.陈情申辩权

B.税收检查权

C.税收救济权

D.纳税申报权

答案：B

5.下列哪一项不属于税收强制执行措施？

A.查封

B.扣押

C.拍卖

D.税收保全

答案：D

6.税收征收管理法规定的税收征收程序不包括？

A.税收申报

B.税收审核

C.税收决定

D.税收执行

答案：A

7.下列哪一项不属于税收优惠政策的形式？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收负担转移

答案：D

8.税收法律关系的客体是指？

A.税收法律关系主体

B.税收法律关系内容

C.税收征收对象

D.税收征收程序

答案：C

9.下列哪一项不属于税收征收管理法的原则？

A.依法征收原则

B.公平原则

C.效率原则

D.诚实信用原则

答案：D

10.税收征收管理法规定的税收征收权限不包括？

A.税收征收的权限

B.税收征收的程序

C.税收征收的实体内容

D.税收征收的监督机制

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税法的基本原则包括？

A.税收公平原则

B.税收效率原则

C.税收法定原则

D.税收利益原则

答案：A,B,C

2.税收法律关系的主体包括？

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.税收法律

答案：A,B,C

3.税收征收管理法的调整范围包括？

A.税收征收的程序

B.税收征收的权限

C.税收征收的实体内容

D.税收征收的监督机制

答案：A,B,C,D

4.纳税人的权利包括？

A.陈情申辩权

B.税收检查权

C.税收救济权

D.纳税申报权

答案：A,C,D

5.税收强制执行措施包括？

A.查封

B.扣押

C.拍卖

D.税收保全

答案：A,B,C

6.税收征收管理法规定的税收征收程序包括？

A.税收申报

B.税收审核

C.税收决定

D.税收执行

答案：B,C,D

7.税收优惠政策的形式包括？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收负担转移

答案：A,B,C

8.税收法律关系的客体包括？

A.税收法律关系主体

B.税收法律关系内容

C.税收征收对象

D.税收征收程序

答案：C

9.税收征收管理法的原则包括？

A.依法征收原则

B.公平原则

C.效率原则

D.诚实信用原则

答案：A,B,C

10.税收征收管理法规定的税收征收权限包括？

A.税收征收的权限

B.税收征收的程序

C.税收征收的实体内容

D.税收征收的监督机制

答案：A,B,C,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系的主体只能是税务机关和纳税人。

答案：错误

2.税收征收管理法的调整范围仅限于税收征收的程序。

答案：错误

3.纳税人依法享有税法规定的权利，包括陈情申辩权、税收救济权和纳税申报权。

答案：正确

4.税收强制执行措施包括查封、扣押和拍卖。

答案：正确

5.税收征收管理法规定的税收征收程序不包括税收申报。

答案：错误

6.税收优惠政策的形式包括减税、免税和退税。

答案：正确

7.税收法律关系的客体是指税收征收对象。

答案：正确

8.税收征收管理法的原则包括依法征收原则、公平原则和效率原则。

答案：正确

9.税收征收管理法规定的税收征收权限不包括税收征收的程序。

答案：错误

10.税收征收管理法规定的税收征收权限包括税收征收的权限、税收征收的程序、税收征收的实体内容和税收征收的监督机制。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税法的基本原则。

答案：税法的基本原则包括税收公平原则、税收效率原则和税收法定原则。税收公平原则要求税收负担应公平分配给所有纳税人；税收效率原则要求税收制度应高效运行，减少税收成本；税收法定原则要求税收征收必须有明确的法律依据，不得随意征收。

2.简述税收法律关系的主体。

答案：税收法律关系的主体包括税务机关、纳税人和扣缴义务人。税务机关是税收征收的管理机构，纳税人是指依法应纳税的个人或企业，扣缴义务人是依法代扣代缴税款的单位和个人。