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2026年企业财税专业知识题库及答案

一、填空题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的基本税率为______%。

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和______两种。

3.企业发生的合理的工资薪金支出，准予在税前______扣除。

4.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金、______、偶然所得等。

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前______扣除。

6.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的增值税税率为______%。

7.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的______减除不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。

8.个人所得税的税率分为______和累进税率两种。

9.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的______%的部分，准予扣除。

10.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额______%的部分，准予扣除。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业和其他组织。（√）

2.增值税的纳税人必须达到一定的销售额才能成为一般纳税人。（×）

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前全额扣除。（√）

4.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金、利息、股息、红利所得等。（√）

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的增值税税率为6%。（×）

6.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。（√）

7.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。（√）

8.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除。（×）

9.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。（×）

10.企业所得税的基本税率为25%。（√）

三、选择题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的基本税率是多少？（C）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

2.增值税的纳税人分为哪两种？（B）

A.大型和中小型

B.一般纳税人和小规模纳税人

C.内资和外资

D.国有和非国有

3.企业发生的合理的工资薪金支出，准予在税前什么扣除？（A）

A.全额扣除

B.部分扣除

C.不予扣除

D.减半扣除

4.个人所得税的应纳税所得额包括哪些？（C）

A.工资薪金和利息所得

B.利息所得和偶然所得

C.工资薪金、利息、股息、红利所得等

D.偶然所得和财产所得

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前什么扣除？（A）

A.全额扣除

B.部分扣除

C.不予扣除

D.减半扣除

6.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的增值税税率是多少？（A）

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

7.企业所得税的应纳税所得额是指什么？（B）

A.企业每一纳税年度的收入总额

B.企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额

C.企业每一纳税年度的销售（营业）收入

D.企业每一纳税年度的利润总额

8.个人所得税的税率分为哪两种？（C）

A.比例税率和累进税率

B.比例税率和定额税率

C.比例税率和累进税率

D.定额税率和累进税率

9.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的多少部分，准予扣除？（B）

A.15%

B.60%

C.80%

D.100%

10.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的多少部分，准予扣除？（C）

A.12%

B.15%

C.12%

D.20%

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述企业所得税的基本概念和计算方法。

企业所得税是指对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。计算方法为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除；应纳税额=应纳税所得额×税率。

2.简述增值税的基本概念和计算方法。

增值税是指对商品和劳务的增值额征收的一种税。计算方法为：应纳税额=销项税额-进项税额。一般纳税人适用增值税率为6%，小规模纳税人适用简易计税方法。

3.简述个人所得税的基本概念和计算方法。

个人所得税是指对个人取得的各项应税所得征收的一种税。计算方法为：应纳税所得额=各项应税所得-免税收入-各项扣除；应纳税