《涉税服务相关法律》税务师考试知识点必刷题精析.docxVIP

税务师考试《涉税服务相关法律》知识点必刷题精析

一、单项选择题（共43题）

1、根据《行政许可法》的规定，下列关于行政许可设定的说法中，正确的是（）。

A.必要时，国务院可以采用发布决定的方式设定临时性行政许可

B.地方性法规可以设定应当由国家统一确定的公民、法人或者其他组织的资格、资质的行政许可

C.行政法规可以在法律设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定，但不得增设行政许可

D.法规、规章对实施上位法设定的行政许可作出的具体规定，可以增设行政许可，但不得违反上位法规定

答案：A

解析：

本题考核行政许可的设定。

选项A正确。根据《行政许可法》第十四条第二款的规定，必要时，国务院可以采用发布决定的方式设定行政许可。实施后，除临时性行政许可事项外，国务院应当及时提请全国人民代表大会及其常务委员会制定法律，或者自行制定行政法规。

选项B错误。根据《行政许可法》第十五条第二款的规定，地方性法规和省、自治区、直辖市人民政府规章，不得设定应当由国家统一确定的公民、法人或者其他组织的资格、资质的行政许可。

选项C错误。根据《行政许可法》第十六条第二款的规定，行政法规可以在法律设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定。该法条并未限制行政法规“不得增设行政许可”，这里的“具体规定”主要指对实施条件、程序、期限等作出细化规定，一般理解为不得增设违反上位法的许可条件。但“不得增设行政许可”的说法不够准确，行政法规本身是可以设定行政许可的。

选项D错误。根据《行政许可法》第十六条第四款的规定，法规、规章对实施上位法设定的行政许可作出的具体规定，不得增设行政许可；对行政许可条件作出的具体规定，不得增设违反上位法的其他条件。

2、甲、乙、丙三人共同出资设立一普通合伙企业，合伙协议中约定由甲执行合伙事务。在执行合伙事务期间，甲未经乙、丙同意，独自实施了下列行为。其中，根据《合伙企业法》的规定，属于违反法律规定的行为是（）。

A.为扩大企业经营规模，以合伙企业的名义向银行申请贷款

B.为合伙企业购置一批生产用机器设备

C.以合伙企业的名义为丁公司的债务提供担保

D.为合伙企业办理税务登记变更手续

答案：C

解析：

本题考核普通合伙企业合伙事务的执行与决议办法。

根据《合伙企业法》第三十一条的规定，除合伙协议另有约定外，合伙企业的下列事项应当经全体合伙人一致同意：（一）改变合伙企业的名称；（二）改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点；（三）处分合伙企业的不动产；（四）转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利；（五）以合伙企业名义为他人提供担保；（六）聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。

选项A（申请贷款）、选项B（购置设备）、选项D（办理税务登记变更）通常属于合伙企业的日常经营事务，合伙协议约定由甲执行合伙事务，其有权单独决定。

选项C（以合伙企业名义为他人债务提供担保）属于《合伙企业法》明确规定需经全体合伙人一致同意的重大事项，除非合伙协议另有约定。甲未经乙、丙同意独自实施该行为，违反了法律规定。因此，选项C正确。

3、根据《行政处罚法》规定，下列关于行政处罚设定权的说法中，正确的是（）。

A.限制人身自由的行政处罚，只能由法律设定

B.尚未制定法律、行政法规的，地方性法规可以设定限制公民人身自由的行政处罚

C.尚未制定法律、法规的，地方政府规章可以设定暂扣许可证的行政处罚

D.国务院部委制定的规章可以在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定

正确答案：A

解析：

本题考查行政处罚的设定权限。根据《行政处罚法》的规定：

选项A正确，法律可以设定各种行政处罚，而限制人身自由的行政处罚，只能由法律设定。

选项B错误，地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚。即地方性法规无权设定限制人身自由的行政处罚。

选项C错误，地方政府规章可以设定警告、通报批评或者一定数额罚款的行政处罚。无权设定暂扣许可证等处罚。

选项D错误，部门规章（国务院部委制定）可以在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定。但选项表述为“国务院部委制定的规章”，在法律层面规范的称谓应为“部门规章”。

4、甲公司因长期经营不善被宣告破产，人民法院依法受理了其破产清算申请。根据《企业破产法》的规定，下列债权中，无需进行申报的是（）。

A.甲公司所欠职工的工资

B.甲公司欠乙公司的贷款

C.丙银行对甲公司厂房的抵押权

D.税务部门对甲公司的罚款

正确答案：A

解析：

本题考查破产债权的申报。根据《企业破产法》第四十八条的规定，破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法