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2025年财会类中级经济师中级财政税收-中级建筑与房地产经济参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，土地增值税的纳税义务发生时间是什么时候？

A.土地增值额超过扣除项目金额50%时

B.土地增值额超过扣除项目金额100%时

C.土地增值额超过扣除项目金额20%时

D.土地增值额超过扣除项目金额150%时

2、建筑企业从事钢结构工程时，应按照什么税率缴纳增值税？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

3、契税的税率幅度是多少？

A.3%-5%

B.5%-8%

C.0.5%-1%

D.1%-3%

4、下列哪项不属于土地增值税扣除项目？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.建筑安装工程费用

C.装修费用

D.新旧房价差

5、房地产权属证书的登记机关是？

A.县级以上地方人民政府

B.房地产管理局

C.不动产登记机构

D.市场监管部门

6、建筑工程预付款比例通常为合同价的？

A.5%-10%

B.10%-20%

C.20%-30%

D.30%-40%

7、工程保修金的比例通常是合同价的？

A.2%-5%

B.5%-10%

C.10%-15%

D.15%-20%

8、土地出让金属于？

A.企业所得税税目

B.资源税税目

C.契税税目

D.营业税税目

9、申请施工许可证的条件不包括？

A.已办理用地规划许可证

B.建筑面积超过1000平方米

C.已确定施工项目负责人

D.已取得施工图设计文件

10、企业所得税的法定税率是？

A.25%

B.33%

C.15%

D.20%

11、根据《企业所得税法》，下列关于准予扣除的项目表述正确的是？

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业发生的职工福利支出

C.非公益性捐赠支出

D.与取得收入直接相关的支出

12、建筑安装工程费用中，措施费的比例通常为工程造价的（）？

A.5%-8%

B.10%-15%

C.3%-5%

D.20%-30%

13、土地增值税计算增值额时，允许扣除的房地产开发成本包括（）？

A.土地出让金

B.建安工程费

C.市政基础设施费

D.贷款利息

14、契税的税率标准中，首套房契税为（）？

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

15、工程预付款比例一般为合同价的（）？

A.10%-20%

B.15%-30%

C.5%-10%

D.20%-40%

16、保修金比例一般为工程合同价的（）？

A.2%-5%

B.5%-10%

C.1%-3%

D.10%-15%

17、房产税从价计征时，应税房产原值扣除比例是（）？

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

18、增值税一般纳税人销售自产机器设备，适用税率是（）？

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

19、工程变更签证的金额超过合同价（）时需双方确认？

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

20、企业所得税预缴申报的纳税期限是（）？

A.每月5日前

B.每季度的15日

C.每年的4月15日

D.每年的6月30日

21、根据《增值税暂行条例》，下列业务适用13%税率的是（）

A.建筑服务

B.现代服务业

C.机械设备租赁

D.不动产租赁

22、企业所得税税前扣除中，下列支出不得扣除的是（）

A.研发费用加计扣除

B.公益性捐赠

C.资本性支出

D.业务招待费超标准部分

23、申请建筑工程施工许可证需满足的条件不包括（）

A.已办理用地预审

B.施工企业资质等级符合要求

C.施工方案已通过专家论证

D.项目经理无犯罪记录

24、FIDIC合同中，工程变更的审批权限属于（）

A.业主工程师

B.承包商

C.设计单位

D.监理单位

25、土地增值税清算时，不可扣除的税金包括（）

A.契税

B.耕地占用税

C.城市维护建设税

D.土地出让金

26、小微企业增值税小规模纳税人免税政策适用于（）

A.季度销售额30万元以下

B.年度销售额500万元以下

C.季度销售额15万元以下

D.年度销售额300万元以下

27、劳动合同解除时，用人单位应一次性支付的经济补偿金计算公式为（）

A.月工资×工作年限×1.5

B.月工资×工作年限×2

C.月工资×工作年限×0.5

D.月工资×工作年限

28、建筑垃圾处理费用在税前扣除时，