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出纳和会计职责分离制度

一、目的

为了确保企业财务工作的准确性、安全性，强化内部控制，防范财风险，依据相关法规及会计准则，特制定本出纳和会计职责分离制度。

二、适用范围

本制度适用于公司内部所有涉及财务收支、账务处理的部门与岗位。

三、职责分离原则

1.相互制约：出纳与会计的工作流程应设计成相互监督、制约的模式，避免单人操控财务流程全程。

2.账钱分管：出纳负责现金、银行存款的收付及保管，会计负责账务处理，记录资金收支的来龙去脉，二者不能兼任对方工作。

四、具体职责划分

（一）出纳职责

1.现金收付

严格按照公司规定的现金收支范围，办理现金的收付业务。收到现金时，当面点清，鉴别真伪，并及时开具收款收据，登记现金日记账，做到日清月结。

按规定支付现金，对支付凭证进行严格审核，确保手续完备，经相关负责人签字批准后方可支付，支付后立即登记现金日记账。

2.银行存款收付

负责办理银行账户的开户、销户、年检等手续，保管好银行预留印鉴中的个人名章。

及时获取银行对账单，核对银行存款收支明细，编制银行存款余额调节表，对未达账项及时查明原因并跟进处理。

按规定办理各类银行转账、汇款等结算业务，确保结算准确无误，及时登记银行存款日记账。

3.现金与银行存款保管

每日下班前，将库存现金全额存入保险柜，确保保险柜密码与钥匙分开保管，只有出纳本人知晓。

定期对库存现金进行全面盘点，确保账实相符，如发现短缺或溢余，应立即查明原因，按规定程序上报处理。

（二）会计职责

1.账务处理

根据国家统一的会计制度，设置总账和明细账，对公司的经济业务进行分类核算，填制和审核记账凭证，确保记账凭证的真实性、准确性和完整性。

按照规定的会计期间，结账、编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。

2.财务审核

对出纳提交的各类收付凭证，从原始凭证的合法性、真实性、完整性，到记账凭证的编制规范等方面进行严格审核，对不符合规定的凭证有权退回出纳要求更正补充。

参与公司财务预算、成本控制等工作，对各项费用支出、成本核算等进行审核分析，提供财务建议，助力公司优化财务管理。

3.档案管理

负责整理、保管会计凭证、账簿、报表及其他会计资料，按规定年限妥善存档，确保会计档案的安全、完整，便于日后查阅、审计。

五、监督与检查

1.内部审计部门应定期或不定期对出纳和会计的工作进行审计检查，重点关注职责分离执行情况、账务处理准确性、资金收付合规性等。

2.一旦发现出纳与会计有违规兼任职责、串通舞弊等行为，立即严肃追究相关人员责任，视情节轻重给予相应处罚，包括但不限于警告、罚款、解除劳动合同等，并及时整改完善制度漏洞。

六、附则

1.本制度由公司财务部负责解释与修订。

2.本制度自发布之日起施行，如有与国家法律法规、政策相抵触之处，以国家法律法规、政策为准。