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2025年学历类自考专业(法律)法律文书写作-税法参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、纳税申报表中申报人填写错误导致税务处罚的，应当承担相应责任的是？

A.税务机关工作人员

B.申报人

C.税务代理机构

D.纳税人

2、税务检查笔录的记录主体不包括以下哪项？

A.税务机关执法人员

B.被检查企业财务人员

C.律师

D.检查对象

3、税务处理决定书送达的法定期限是？

A.5个工作日

B.10个工作日

C.15个工作日

D.30日

4、税务行政复议申请书必须包含的法定要素是？

A.纳税人姓名

B.税务机关名称

C.复议请求事项

D.律师执业证号

5、税务行政处罚决定书的载明事项不包括？

A.违法事实

B.罚款金额

C.申诉途径

D.执法人员签名

6、税务筹划方案中涉及避税行为的法律后果是？

A.免于追责

B.税务机关责令调整

C.税务师终身禁业

D.不影响业务开展

7、涉税鉴证报告的签发主体不包括？

A.注册税务师

B.会计师事务所

C.企业财务总监

D.第三方评估机构

8、税务咨询书的主要法律效力是？

A.强制执行依据

B.咨询服务合同

C.法律建议书

D.纳税申报依据

9、税务行政复议受理条件中不包含的是？

A.税务机关不履行法定职责

B.税务处罚明显过轻

C.当事人在收到处罚决定后60日内提出

D.争议金额超过50万元

10、税务争议调解协议的生效条件是？

A.双方自愿签署

B.税务机关盖章确认

C.第三方机构备案

D.法院司法确认

11、纳税申报表中必须由纳税人签字确认的栏目是（）

A.申报人签字栏

B.申报日期栏

C.金额小计栏

D.税务人员签字栏

12、税务稽查通知书的有效送达期限为（）

A.5个工作日

B.10个工作日

C.15个工作日

D.20个工作日

13、税务争议处理流程中，行政复议的受理机关是（）

A.作出具体行政行为的税务机关

B.上一级税务机关

C.共同上级税务机关

D.税务法院

14、税务登记证的有效期是（）

A.1年

B.5年

C.长期有效

D.以实际经营周期为准

15、下列哪种文书不属于税务行政文书（）

A.纳税申报表

B.税务检查通知书

C.税务行政处罚决定书

D.税务代理授权书

16、税务行政处罚的种类不包括（）

A.警告

B.罚款

C.没收违法所得

D.吊销税务登记证

17、税务代理人超越代理权限造成纳税人损失，由（）承担民事责任

A.税务机关

B.被代理人

C.代理人

D.共同承担

18、税务行政复议的申请期限是（）

A.知道或应当知道具体行政行为之日起30日

B.60日

C.90日

D.180日

19、税务催缴通知书必须载明的内容是（）

A.税款滞纳金计算公式

B.纳税义务人和税款金额

C.逾期缴纳的法律后果

D.减免税申请流程

20、税务发票管理中，领购发票需提交的证件不包括（）

A.税务登记证

B.身份证

C.公章

D.财务人员资格证

21、税务稽查文书中询问笔录的主要法律效力是什么？

A.具有强制执行效力

B.可作为直接证据使用

C.仅具有程序性效力

D.需经公证才有效

22、纳税申报表填写错误导致多缴税款，纳税人可申请退还的期限是？

A.纳税年度结束后3年

B.纳税义务发生时间起5年

C.纳税申报提交后2年

D.税款缴纳后1年

23、税务行政复议决定书送达方式中，必须采用的方式是？

A.现场送达

B.邮寄送达

C.电子送达

D.专人送达

24、增值税专用发票的联次包括哪些？

A.专用联、报销联、存根联

B.发票联、抵扣联、查询联

C.记账联、发票联、备查联

D.第一联、第二联、第三联

25、税务筹划方案的核心法律要求是？

A.实现绝对零税负

B.不得改变纳税主体

C.需经税务机关审批

D.符合税法规定税负水平

26、税务处罚决定书的强制执行期限是？

A.决定书送达后15日

B.纳税人收到文书后60日

C.纳税义务发生时间起3年

D.税款缴纳后2年

27、税务代理协议必须载明的条款是？

A.代理服务费计算标准

B.保密义务范围

C.争议解决方式

D.代理权限具体范围

28、税务注销流程中，最后一步需提交的文件是？

A.清税证明

B.财务报表

C.税务登记证

D.营业执照

29、税务筹划方案中的税收优惠应用需满足的核心条件是？

A.享受主体与政策适用主体一致

B.税收优惠必须形成现金流出

C.需获得税务机关书面确认

D.优惠税率不得低于法定税率

30、税务争议调解书的法律效力相当于？

A.行政处