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工程投资估算与审计操作手册

第一章总则

1.1目的与依据

为规范工程投资估算编制与审计行为，提高投资估算的准确性与可靠性，有效控制工程造价，确保项目投资效益，依据国家及地方相关法律法规、标准规范及行业惯例，制定本手册。本手册旨在为工程项目各参与方，特别是估算编制人员与审计人员提供一套系统、实用的操作指引。

1.2适用范围

本手册适用于各类新建、扩建、改建工程项目的投资估算编制与审计工作。不同行业、不同规模的项目可结合自身特点参照执行，并可根据项目具体情况进行适当调整。

1.3基本原则

1.合规性原则：估算编制与审计工作必须严格遵守国家及地方现行的法律、法规、政策及相关技术标准。

2.准确性原则：估算成果应力求反映项目的真实投资需求，为决策提供可靠依据。

3.全面性原则：估算应包含项目从筹建至竣工验收交付使用所需的全部费用。

4.审慎性原则：在不确定因素较多时，应保持必要的谨慎，适当考虑风险因素对投资的影响。

5.动态性原则：投资估算应根据项目进展、市场变化等因素进行动态调整与复核。

6.客观性与独立性原则：审计工作应基于客观事实，独立开展，不受任何不当干预。

第二章工程投资估算编制

2.1编制流程

工程投资估算编制应遵循以下基本流程：

1.明确编制任务与范围：理解项目背景、建设规模、技术标准、建设周期等要求，确定估算深度与范围。

2.收集基础资料：广泛收集与项目相关的法律法规、政策文件、设计资料、类似项目造价资料、市场价格信息、费率标准等。

3.进行项目分解：根据项目特点和估算需要，将项目分解为若干个单项工程、单位工程和分部分项工程。

4.估算工程量：依据初步设计图纸、方案或类似工程经验，结合工程量计算规则，估算各分部分项工程的工程量。

5.确定单价与取费：根据市场行情、定额标准或指标，确定人工、材料、机械台班单价及各项取费标准。

6.分部分项工程费用计算：根据工程量和相应单价，计算各分部分项工程的直接工程费，并计取措施项目费、其他项目费、规费和税金。

7.汇总与调整：汇总各单位工程、单项工程费用，形成项目总投资估算。同时考虑预备费、建设期利息、铺底流动资金等。

8.估算审查与修正：对初步估算成果进行内部审查，分析偏差原因，进行必要的修正和调整。

9.形成估算成果文件：整理估算编制说明、估算汇总表及相关附表、附件，形成正式的投资估算报告。

2.2编制依据

编制工程投资估算时，应充分依据以下资料：

1.项目建议书、可行性研究报告或方案设计文件：明确项目建设内容、规模、标准等核心信息。

2.国家及地方发布的计价依据：包括投资估算指标、概算定额、预算定额、费用定额、人工单价、材料价格信息、机械台班单价等。

3.类似已建工程项目的造价资料：作为参考和对比分析的依据。

4.市场调研资料：主要材料、设备的市场供应价格及趋势预测。

5.项目建设场地条件：包括地质、水文、气象、交通、征地拆迁等情况。

6.国家及地方相关的法律法规、政策文件：涉及税收、收费、环境保护、劳动安全等方面的规定。

7.融资方案：影响建设期利息的计算。

8.其他相关资料：如技术经济参数、专利技术使用费等。

2.3估算内容与深度

投资估算应包含从项目筹建到竣工验收交付使用的全部建设费用，一般由以下部分组成：

1.建设投资：

*工程费用（建筑工程费、安装工程费、设备及工器具购置费）

*工程建设其他费用（土地使用费、与项目建设有关的其他费用、与未来生产经营有关的其他费用）

*预备费（基本预备费、价差预备费）

2.建设期利息：指项目在建设期内发生的借款利息。

3.铺底流动资金：指项目投产后，为保证其正常生产经营所需的初期周转资金。

估算深度应满足不同阶段的决策要求：

*项目建议书阶段：估算精度要求相对较低，可采用匡算法，误差率一般控制在±30%以内。

*可行性研究阶段：估算精度要求较高，应采用指标估算法或类似详细估算法，误差率一般控制在±10%以内。

2.4编制方法

根据项目特点和所处阶段，可选择适宜的估算编制方法：

1.单位生产能力估算法：根据已建类似项目的单位生产能力投资指标估算拟建项目投资。适用于初期阶段，精度较低。

2.生产能力指数法：对单位生产能力估算法的改进，考虑了生产规模变化带来的效益差异。

3.系数估算法：以拟建项目的主体工程费或主要设备购置费为基数，按已建类似项目的其他工程费与主体工程费或主要设备购置费的比例，估算其他工程费，进而求得总投资。

4.比例估算法：根据主要设备购置费占总投资的比例，估算项目总投资。

5.指标估算法：依据国家或行业发布的投资估算指标（如单位建筑面积造价指标、单位功能