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法基础(增值税、消费税法律制度)模拟试卷19及答案与解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业销售货物，取得含税销售额100万元，适用增值税税率13%，则该企业应纳增值税税额为多少元？()

A.117000元

B.130000元

C.110000元

D.120000元

2.下列哪项不属于消费税的征税范围？()

A.酒精饮料

B.烟草

C.汽车轮胎

D.粮食

3.增值税一般纳税人的增值税专用发票开具时限为开具之日起多少天内？()

A.5天

B.10天

C.15天

D.30天

4.下列哪项不属于增值税的征税对象？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.消费税的计税依据是？()

A.销售额

B.成本

C.利润

D.价值

6.增值税一般纳税人的增值税专用发票遗失，应如何处理？()

A.重新开具

B.在原发票上注明作废

C.无需处理

D.向税务机关报告

7.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.出口货物

B.农业生产者销售的自产农产品

C.个人销售自用住房

D.教育机构提供的教育服务

8.消费税的税率是多少？()

A.3%-30%

B.5%-20%

C.10%-50%

D.8%-25%

9.增值税一般纳税人发生应税销售行为，应当在多少天内申报纳税？()

A.5天

B.10天

C.15天

D.1个月

10.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退税款

二、多选题(共5题)

11.根据增值税法律制度，下列哪些情形下，增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计税？()

A.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务

B.从事农产品批发、零售的纳税人

C.小规模纳税人出租、出售其取得的不动产

D.小规模纳税人提供公共交通运输服务

12.消费税的征收环节包括哪些？()

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

13.增值税专用发票的保管期限是多少年？()

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

14.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

15.根据消费税法律制度，下列哪些行为构成消费税的偷税行为？()

A.应税消费品生产企业未申报纳税

B.应税消费品销售企业未申报纳税

C.伪造、变造消费税完税凭证

D.未经许可擅自转让消费税完税凭证

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，按照简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税时，可以享受的优惠政策是______。

17.消费税的征税范围中，对卷烟的消费税税率分为______档，其中，卷烟批发环节适用的税率为______。

18.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当在______日内认证，并在认证通过的次月申报期内，向税务机关申报抵扣进项税额。

19.根据增值税法律制度，增值税一般纳税人的增值税专用发票应当自开具之日起______年内保管，不得遗失。

20.消费税的纳税义务人是在我国境内生产、委托加工和______的应税消费品的单位和个人。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以自行选择使用简易计税方法计税。()

A.正确B.错误

22.消费税的纳税义务人仅限于在我国境内生产应税消费品的单位和个人。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票的认证期限为自开具之日起180天内。()

A.正确B.错误

24.消费税的税率是固定的，不会随着应税消费品价格的变化而调整。()

A.正确B.错误

25.增值税一般纳税人可以将未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？

27.问：消费税的税率是如何确定的？税率变动通常受哪些因素影响？

28.问：增值税专用发票在开具有何要求？认证和抵扣有哪些规定？

29.问：出口货物的增值税如何处理？有哪些优惠政策？

30.问：什么是增值税的进项税额？哪些情况下可以抵扣进