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税收基础知识习题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.个人所得税的纳税义务人是指谁？()

A.企事业单位

B.个人

C.政府机关

D.社会组织

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售股票

3.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.政府机关

D.社会组织

4.以下哪种行为不构成偷税？()

A.隐瞒收入

B.虚假申报

C.故意少报

D.纳税人按规定申报

5.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

6.以下哪项不属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供交通运输业服务

C.提供金融保险业服务

D.出口货物

7.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.税前会计利润

C.应纳税所得额

D.纳税人所得额

8.个人所得税的征收方式主要有哪几种？()

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.以上都是

9.以下哪种行为构成逃税？()

A.隐瞒收入

B.虚假申报

C.故意少报

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供交通运输业服务

11.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.会计费用

B.工资薪金支出

C.捐赠支出

D.利息支出

E.无形资产摊销

12.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.直接申报

B.代理申报

C.网络申报

D.邮寄申报

E.当面申报

13.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.财产转让收入

D.国家规定的其他免税收入

E.投资收益

14.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.基础设施运营维护服务

E.非营利组织的收入

三、填空题(共5题)

15.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能。

16.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，它是指纳税人的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。

17.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。

18.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三档，其中低税率适用于农产品、自来水、暖气、石油液化气等。

19.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人可以自行选择是否使用增值税专用发票。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税人可以在计算应纳税所得额时，将所有支出全部扣除。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出。()

A.正确B.错误

23.增值税的纳税人销售免税货物时，可以开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税年度与会计年度相同，都是从公历1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.什么是增值税？

26.什么是企业所得税的亏损弥补政策？

27.个人所得税的纳税申报有哪些方式？

28.什么是税收筹划？

29.什么是税收优惠政策？

税收基础知识习题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】个人所得税的纳税义务人是具有我国国籍，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。

2.【答案】D

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产，不包括销售股票。

3.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税人是在我国境内，依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。

4.【答案】D

【解析】偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿