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初级会计职称《经济法基础》不定项选择题真题

初级会计职称《经济法基础》不定项选择题真题1

考生忆题一：

甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2015

年3月有关经济业务如下：

(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元;支付其

运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。

(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万元;支付其

运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。

(3)销售降压药600箱，取得含增值税价款702万元，没收逾期未退还包装箱

押金23.4万元。

(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无

同类药品销售价格。

(5)销售降压药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不

含增值税单价为1.6万元/箱。已知：降压药、降糖药增值税税率为17%，成本

利润率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，分析回答下列问题

1.甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是()。

A.购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元

B.购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元

C.购进降压药原料的进项税额85万元

D.购进免税药原料的进项税额51万元

【答案】BC

2.甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

A.(702+23.4)×17%123.318万元

B.(702+23.4)÷(1+17%)×17%105.4万元

C.702×17%119.34万元

D.[702+23.4÷(1+17%)]×17%122.74万元

【答案】B

3.甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

A.10×4.68÷(1+17%)×17%6.8万元

B.10×4.68×(1+10%)÷(1+17%)×17%7.48万元

C.10×4.68×(1+10%)×17%8.7516万元

D.10×4.68×17%7.956万元

【答案】C

考生忆题二：

甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：

(1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用

权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。

(2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保

罚款50万元。

(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。

已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是()。

A.出售设备收入20万元

B.销售商品收入5000万元

C.转让土地使用权收入300万元

D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元

【答案】D

2.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有()。

A.环保罚款50万元

B.赞助支出30万元

C.税收滞纳金5万元

D.被没收财物的损失10万元

【答案】ABCD

3.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是()。

A.1720万元

B.1585万元

C.1805万元

D.1820万元

【答案】D

【解析】应纳税所得额5000+20+300-35001820(万元)。

4.下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是()。

A.甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所

得税申报表，并汇算清缴

B.甲公司企业所得税的纳税地点为A市

C.甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税

D.甲公司2014纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

【答案】ABCD

考生忆题三：

一、2015年1月，甲公司与乙公司签订劳务派遣协议，派遣刘某到乙公司从

事临时性工作。2015年5月，临时性工作结束，两公司未再给刘某安排工作，

也未再向其支付任何报酬。2015年7月，刘某得知2015年被派遣以来，两公司

均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除