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2026年税务筹划考试题及答案

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某制造业企业2025年销售收入5000万元，成本3000万元，期间费用800万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且无其他税收优惠。若企业通过合理调整费用结构，将期间费用降低至700万元，其可节省的企业所得税税额为多少？

A.30万元

B.50万元

C.75万元

D.100万元

2.某外贸企业2025年出口货物销售额1000万美元，离岸价折合人民币7000万元，内销货物销售额2000万元。假设该企业适用13%的增值税率，且出口货物免税不退税。若该企业通过优化出口退税率，实际退税率提高1个百分点，其可多退增值税多少万元？

A.70

B.100

C.140

D.180

3.某房地产企业2025年开发住宅项目收入5000万元，成本2500万元，期间费用800万元。假设该企业适用5%的土地增值税率，且通过合理规划，将土地增值额从3000万元降至2800万元，其可少缴纳土地增值税多少万元？

A.40

B.60

C.80

D.100

4.某高新技术企业2025年研发费用投入1000万元，其中资本化费用200万元。假设该企业适用15%的所得税税率，且研发费用加计扣除比例为75%。若企业通过调整费用资本化比例，将资本化费用降至100万元，其可多抵扣企业所得税多少万元？

A.50

B.75

C.100

D.125

5.某餐饮企业2025年通过外卖业务取得收入500万元，成本200万元。假设该企业适用6%的增值税率，且通过优化供应链，将成本降低至180万元。其可少缴纳增值税多少万元？

A.6

B.9

C.12

D.15

6.某咨询服务企业2025年提供咨询服务收入800万元，成本300万元。假设该企业适用6%的增值税率，且通过预缴税款方式，将应纳税款从季度预缴改为按月预缴，其可减少的滞纳金（假设按0.05%计算）为多少万元？

A.0.4

B.0.8

C.1.2

D.1.6

7.某个人独资企业2025年经营所得300万元，假设该企业主适用35%的所得税税率，且通过合理分配股息，将部分所得转为股息分配给股东。若股息分配比例为50%，其可少缴纳个人所得税多少万元？

A.22.5

B.30

C.37.5

D.45

8.某上市公司2025年通过股权激励计划，向员工授予股票期权。假设该股票期权公允价值为1000万元，且企业通过优化税收政策，将递延纳税期限延长1年。其可减少的当期所得税费用多少万元？

A.100

B.200

C.300

D.400

9.某农产品加工企业2025年销售农产品收入2000万元，成本1000万元。假设该企业适用9%的增值税率，且通过优化采购渠道，将成本降低至900万元。其可少缴纳增值税多少万元？

A.18

B.27

C.36

D.45

10.某运输企业2025年运输收入5000万元，成本3000万元。假设该企业适用9%的增值税率，且通过合理调整运输路线，将成本降低至2800万元。其可少缴纳增值税多少万元？

A.90

B.120

C.150

D.180

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

1.某制造业企业2025年通过以下哪些方式可降低企业所得税税负？

A.提高研发费用加计扣除比例

B.优化费用结构，降低期间费用

C.将部分收入转移至低税率地区子公司

D.通过股权投资方式，享受税收递延政策

E.将部分资产加速折旧

2.某外贸企业2025年通过以下哪些方式可增加出口退税额？

A.提高出口货物退税率

B.优化供应链，降低采购成本

C.将部分货物转内销，享受免税政策

D.通过合理规划，将出口货物离岸价提高

E.享受跨境电商综合试验区税收优惠

3.某房地产企业2025年通过以下哪些方式可降低土地增值税税负？

A.合理规划土地增值额

B.提高土地成本，增加扣除项目

C.将部分收入转移至低税率地区子公司

D.通过合理分配股息，减少应税所得

E.优化开发流程，缩短开发周期

4.某咨询服务企业2025年通过以下哪些方式可降低增值税税负？

A.提高成本，增加进项税抵扣

B.优化业务模式，享受小微企业税收优惠

C.将部分收入转移至低税率地区子公司

D.通过预缴税款方式，减少滞纳金

E.优化供应链，降低采购成本

5.某个人独资企业2025年通过以下哪些方式可降低个人所得税税负？

A.合理分配股息，减少应税所得

B.提高成本，增加扣除项目

C.将部分收入转移至低税率地区子公司

D.通过股权激励计划，享受递延纳税政策

E.优化费用结构，降低期间费用

三、判断题（共10