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涉税实务：消费品征税环节与增值税处理.pdf

涉税实务：消费品征税环节与增值税处理.pdf

    【要求】四项服务销售额/全部销售额的比例50%

    （2）生活服务：10%

    【要求】生活服务销售额/全部销售额的比例50%

    当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×10％（15%);

    当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额

    （1）一般可以选择简易计税的情形：老项目、甲供、清包

    （2）收到预收款时的财税处理

    ①上、企业所得税上不确认收入；

    ②纳税义务未发生，但是需要预缴——跨地级市：服务发生地；本地级市：机构所在地；

    （3）工程完工，预留一定比例质保金、保证金

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