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税务会计试卷及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，应计入以下哪项成本？()

A.销售成本

B.采购成本

C.税金及附加

D.费用

2.企业支付给职工的工资、薪金，应计入以下哪项费用？()

A.营业外支出

B.销售费用

C.管理费用

D.费用

3.以下哪项不属于应纳税所得额的调整项目？()

A.捐赠支出

B.资产减值损失

C.税收滞纳金

D.罚款

4.企业收到政府补助，应计入以下哪项收入？()

A.营业外收入

B.其他业务收入

C.财务费用

D.销售收入

5.企业发生的非经常性损益，应计入以下哪项损益？()

A.营业外收入

B.营业外支出

C.销售费用

D.管理费用

6.企业购买固定资产发生的增值税进项税额，应计入以下哪项成本？()

A.购置成本

B.税金及附加

C.费用

D.营业外支出

7.企业销售商品发生的现金折扣，应计入以下哪项费用？()

A.销售费用

B.财务费用

C.管理费用

D.营业外支出

8.企业对外投资发生的损失，应计入以下哪项损益？()

A.营业外收入

B.营业外支出

C.销售费用

D.管理费用

9.企业发生的资产减值损失，应计入以下哪项损益？()

A.营业外收入

B.营业外支出

C.销售费用

D.管理费用

10.企业支付给税务机关的滞纳金，应计入以下哪项费用？()

A.销售费用

B.财务费用

C.管理费用

D.营业外支出

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.税前扣除项目

C.税后利润

D.纳税人所得额

13.以下哪些费用可以在企业所得税前扣除？()

A.税收滞纳金

B.业务招待费

C.工资薪金支出

D.职工福利费

14.以下哪些属于增值税一般纳税人的认定条件？()

A.应税销售额超过500万元

B.具有固定的生产经营场所

C.能够按照规定报送税务资料

D.拥有独立的核算体系

15.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？()

A.企业法人

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外国企业

三、填空题(共5题)

16.增值税的税率分为三个档次，分别为：6%、9%和13%，其中13%的税率适用于__。

17.企业所得税的年度纳税申报期限为每年的__月31日。

18.在增值税一般纳税人购进货物时，支付的__可以作为进项税额抵扣销项税额。

19.企业所得税的计税基础是__，减去__后的余额。

20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税义务发生时间为__。

四、判断题(共5题)

21.增值税是小规模纳税人和一般纳税人共有的税种。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度与公历年度相同，自公历1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票可以作为企业所得税的税前扣除凭证。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的亏损可以在税前弥补，但是不得结转以后年度。()

A.正确B.错误

25.企业发生的非货币性资产交换，在会计处理时可以不确认损益。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理方面的主要区别。

27.什么是企业所得税的纳税调整？请列举几种常见的纳税调整项目。

28.简述增值税的价外费用包括哪些内容？

29.为什么企业会进行资产减值测试？资产减值测试通常包含哪些步骤？

30.企业如何进行研发费用的加计扣除？这项政策对企业有何影响？

税务会计试卷及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，可以作为进项税额抵扣销项税额，应计入采购成本。

2.【答案】C

【解析】企业支付给职工的工资、薪金，属于管理费用的一部分，应计入管理费用。

3.【答案】C

【解析】捐赠支出、资产减值损失、罚款均属于应纳税所得额的调整项目，而税收滞纳金不属于调整项目。

4.【答案】A

【解