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2025年CPA《审计》应对程序练习题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)

1.在审计过程中，注册会计师计划实施进一步审计程序以应对评估的重大错报风险。下列各项中，属于控制测试目的的是（）。

A.评价被审计单位控制环境的设计有效性。

B.评估控制被过度依赖导致未执行足够实质性程序的风险。

C.获取关于控制是否能够防止或发现并纠正认定层错报的审计证据。

D.确定实质性分析程序的预期准确程度。

2.当注册会计师评估某项内部控制设计为无效或控制未得到执行时，注册会计师通常应当如何响应？（）

A.直接执行该控制的实质性程序，但扩大实质性程序的范围。

B.忽略该控制，仅执行其他控制测试。

C.执行该控制的控制测试，以确认其是否真的无效。

D.认定内部控制存在重大缺陷，并立即与管理层沟通。

3.注册会计师计划对某项交易细节测试采用统计抽样方法。在确定样本量时，以下哪项因素通常不需要考虑？（）

A.可接受的抽样风险水平。

B.总体中项目的数量。

C.对总体项目错报的预期金额。

D.可容忍错报的金额。

4.在对账面余额执行细节测试时，注册会计师选择了抽样方法，并计算出所需样本规模。如果样本测试结果未发现错误，注册会计师可以得出哪种结论？（）

A.账面余额不存在任何错报。

B.账面余额存在错报的可能性为零。

C.账面余额存在错报的可能性低于可接受的抽样风险水平。

D.未发现错报意味着可以完全依赖该账户的内部控制。

5.当使用实质性分析程序评估某类交易存在错报的风险时，如果分析结果未发现异常，注册会计师应当如何响应？（）

A.认为该类交易不存在错报风险，无需执行进一步细节测试。

B.扩大实质性分析程序的细节程度。

C.执行细节测试以提供更可靠的审计证据。

D.认为实质性分析程序无需执行，因为风险评估程序已充分识别风险。

6.注册会计师了解被审计单位的内部控制，其目的是为了（）。

A.评估内部控制的成本效益。

B.确定内部控制是否足以应对所有重大错报风险。

C.为设计进一步审计程序提供基础。

D.替代实质性程序。

7.下列哪项程序通常被视为了解被审计单位及其环境的初步程序？（）

A.观察被审计单位的生产流程。

B.重新执行被审计单位的关键内部控制。

C.分析被审计单位的财务报表数据趋势。

D.询问被审计单位的管理层关于其业务战略。

8.如果注册会计师计划依赖被审计单位的内部控制来降低实质性程序的数量，那么在设计控制测试时，首要关注的是（）。

A.控制的成本效益。

B.控制的设计是否合理。

C.控制的执行是否得到管理层的确认。

D.控制测试结果对审计效率的影响。

9.在运用审计抽样进行控制测试时，如果样本结果表明控制未能如预期运行，注册会计师应当如何反应？（）

A.增加控制测试的样本量以提高结果的可信度。

B.认为内部控制可能存在重大缺陷，立即执行更多的实质性程序。

C.暂停执行控制测试，等待进一步信息。

D.认为可能是样本量不足导致的误判，重新选择样本。

10.注册会计师在审计过程中需要考虑舞弊风险。当识别到与舞弊相关的审计事项时，以下哪项措施属于应对程序？（）

A.评价被审计单位对舞弊的声明。

B.重新评估对内部控制的依赖程度。

C.对涉及舞弊风险的领域执行更详细的实质性程序。

D.向被审计单位治理层通报舞弊嫌疑。

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。）

1.注册会计师在风险评估过程中，了解被审计单位的哪些方面有助于识别和评估重大错报风险？（）

A.内部控制的设计和执行情况。

B.被审计单位的行业状况、监管环境。

C.被审计单位的治理结构和商业道德。

D.财务报表列报和披露的具体细节。

2.控制测试可以提供哪些方面的审计证据？（）

A.关于控制设计有效性的证据。

B.关于控制是否得到执行的证据。

C.关于