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基础企业所得税个人所得税法律制度模拟试卷及答案与解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税人是指哪些单位或个人？()

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境内注册的个体工商户

C.在中国境内注册的机关、事业单位

D.以上都是

2.企业所得税的计税依据是什么？()

A.企业会计利润

B.企业应纳税所得额

C.企业销售收入

D.企业成本费用

3.个人所得税的征税对象是什么？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.以上都是

4.个人所得税的税率有哪些？()

A.3%至45%的累进税率

B.5%至35%的累进税率

C.5%至45%的累进税率

D.3%至35%的累进税率

5.下列哪项不属于个人所得税的免税项目？()

A.国债利息

B.奖学金

C.养老保险费

D.房产交易所得

6.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月或每季度预缴，年度汇算清缴

B.每年预缴，次年度汇算清缴

C.每月预缴，年度汇算清缴

D.每季度预缴，年度汇算清缴

7.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报纳税

B.纳税人委托代扣代缴

C.纳税人所在单位扣缴

D.以上都是

8.企业所得税的纳税申报期限是多久？()

A.每月或每季度申报，年度汇算清缴

B.每年申报，次年度汇算清缴

C.每月申报，年度汇算清缴

D.每季度申报，年度汇算清缴

9.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.代扣代缴申报

C.纳税人所在单位申报

D.以上都是

10.企业所得税的税收优惠政策有哪些？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠税率

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.企业所得税中，以下哪些属于应纳税所得额的准予扣除项目？()

A.工资、薪金支出

B.税收滞纳金

C.捐赠支出

D.按规定计提的固定资产折旧

12.个人所得税中，以下哪些属于综合所得的范畴？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税收滞纳金所得

D.财产租赁所得

13.企业所得税的税收优惠政策中，以下哪些措施适用于高新技术企业？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠税率

D.税收返还

14.个人所得税的源泉扣缴中，以下哪些单位或个人承担扣缴义务？()

A.支付工资、薪金的单位

B.支付劳务报酬的个人

C.支付财产租赁所得的个人

D.支付稿酬的个人

15.个人所得税中，以下哪些所得项目需要缴纳个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.股息红利所得

D.养老保险费

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起多少日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款？

17.个人所得税中，工资、薪金所得的月度预扣预缴的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=工资、薪金所得-5000元-专项扣除-依法确定的其他扣除-？

18.个人所得税中，个人取得稿酬所得，按次计算缴纳个人所得税，适用比例税率为多少？

19.企业所得税中，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时，下列哪项不属于税前扣除项目？

20.个人所得税中，下列哪种情形下，扣缴义务人应依法代扣代缴个人所得税？

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税期限是固定的，不论企业规模大小，都需按照统一的时间节点进行纳税申报。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的专项附加扣除中，子女教育、继续教育、大病医疗等项目的扣除标准是统一的。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的税前扣除项目包括企业发生的罚款。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的源泉扣缴是指由纳税人自行申报纳税。()

A.正确B.错误

25.个人所得税中，工资、薪金所得的起征点是固定的，无论个人收入水平如何，都按照同一标准扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是企业所得税的亏损弥补政策？

27.问：个人所得税中的专项附加扣除具体包括哪些内容？

28.问：企业所得税的税收优惠有哪些