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2026年最新财税法考试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.根据最新财税法规定，企业发生的下列支出中，不得税前扣除的是：

A.职工工资

B.职工福利费

C.资本性支出

D.营业费用

答案：C

2.企业所得税的税率为：

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.个人所得税的税率适用范围中，月收入超过多少元的部分适用35%的税率？

A.5000元

B.8000元

C.15000元

D.20000元

答案：D

4.根据最新财税法规定，增值税的税率调整为：

A.13%

B.11%

C.9%

D.6%

答案：C

5.企业发生的下列支出中，可以全额税前扣除的是：

A.营业外支出

B.资本性支出

C.职工福利费

D.非广告性赞助支出

答案：C

6.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不列入应纳税所得额？

A.营业收入

B.营业外收入

C.政策性补贴收入

D.资本性支出

答案：D

7.个人所得税的专项附加扣除中，不包括：

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.育儿教育

D.车辆购置税

答案：D

8.增值税的纳税人分类中，小规模纳税人的年应征增值税销售额不超过：

A.50万元

B.80万元

C.100万元

D.200万元

答案：C

9.企业发生的下列支出中，可以作为研发费用加计扣除的是：

A.职工工资

B.职工福利费

C.研发设备购置费

D.营业费用

答案：C

10.根据最新财税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入的比例为：

A.15%

B.20%

C.30%

D.50%

答案：A

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的税率为______%。

答案：25

2.个人所得税的税率适用范围中，月收入超过______元的部分适用35%的税率。

答案：20000

3.增值税的税率为______%。

答案：9

4.企业发生的下列支出中，可以全额税前扣除的是______。

答案：职工福利费

5.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不列入应纳税所得额______。

答案：资本性支出

6.个人所得税的专项附加扣除中，不包括______。

答案：车辆购置税

7.增值税的纳税人分类中，小规模纳税人的年应征增值税销售额不超过______。

答案：100万元

8.企业发生的下列支出中，可以作为研发费用加计扣除的是______。

答案：研发设备购置费

9.根据最新财税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入的比例为______。

答案：15%

10.企业发生的下列支出中，不得税前扣除的是______。

答案：资本性支出

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的税率为25%。

答案：正确

2.个人所得税的税率适用范围中，月收入超过20000元的部分适用35%的税率。

答案：正确

3.增值税的税率为9%。

答案：正确

4.企业发生的下列支出中，可以全额税前扣除的是职工福利费。

答案：正确

5.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不列入应纳税所得额为资本性支出。

答案：正确

6.个人所得税的专项附加扣除中，不包括车辆购置税。

答案：正确

7.增值税的纳税人分类中，小规模纳税人的年应征增值税销售额不超过100万元。

答案：正确

8.企业发生的下列支出中，可以作为研发费用加计扣除的是研发设备购置费。

答案：正确

9.根据最新财税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入的比例为15%。

答案：正确

10.企业发生的下列支出中，不得税前扣除的是资本性支出。

答案：正确

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述企业所得税的应纳税所得额的计算方法。

答案：企业所得税的应纳税所得额的计算方法主要包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入和营业外支出等项目。具体计算公式为：应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出。

2.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容。

答案：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项内容。

3.简述增值税的纳税人分类标准。

答案：增值税的纳税人分类标准主要是根据纳税人的年应征增值税销售额进行分类。年应征增值税销售额不超过500万元的小规模纳税人，适用简易计税方法；年应征增值税销售额超过500万元的纳税人，适用一般计税方法。

4.简述企业发生的广告费和业务宣传费的税前扣除规定。

答案：企