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税务师考试模拟测试试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪个选项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.社会团体

3.以下哪个税率适用于增值税小规模纳税人？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.3%

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪种收入不属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

5.以下哪种行为不属于偷税行为？()

A.明知是偷税行为而帮助他人进行偷税

B.隐瞒、谎报应纳税所得额

C.拖延纳税期限

D.逾期未缴纳税款

6.以下哪个选项不属于增值税专用发票？()

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.押金收据

D.出口货物报关单

7.以下哪个选项不属于增值税的减免税政策？()

A.小型微利企业减免税

B.研发费用加计扣除

C.退役士兵创业减免税

D.普通企业的税收优惠

8.以下哪个选项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.个人捐赠所得

9.以下哪个选项不属于增值税的纳税义务发生时间？()

A.销售货物或提供应税劳务的当天

B.收到预收款当天

C.纳税人取得收入当天

D.发票开具当天

10.以下哪个选项不属于企业所得税的纳税期限？()

A.每月15日

B.每季度的最后15日

C.每年5月31日

D.每年3月31日

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

12.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.税前扣除的支出

D.财产转让所得

E.按规定不计入收入的项目

13.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.住房贷款利息支出

E.住房租金支出

14.以下哪些属于增值税的扣税凭证？()

A.增值税专用发票

B.普通发票

C.出口货物报关单

D.增值税普通发票

E.增值税完税证明

15.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.税收滞纳金

B.职工福利费

C.工会经费

D.职工教育经费

E.资产损失

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为三个档次：基本税率、低税率和______税率。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。

18.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，以及______的个人。

19.增值税一般纳税人的增值税专用发票上应包括______等内容。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关的职权包括______、税款征收、税务检查、税务处罚等。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人的进项税额可以全部抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限与会计年度完全一致。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的起征点适用于所有纳税人。()

A.正确B.错误

24.增值税的纳税义务发生时间以货物交付的日期为准。()

A.正确B.错误

25.税务师可以代理纳税人进行税务登记。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税专用发票的开具和使用规范。

27.如何计算个人所得税中的专项附加扣除？

28.在企业所得税中，哪些支出可以在税前扣除？

29.什么是增值税的简易计税方法？其适用条件是什么？

30.什么是增值税的免征范围？哪些情况不属于免征范围？

税务师考试模拟测试试卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，而销售不动产属于营业税的征税范围。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税义务人主要是企业，包括内