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2025年货币资金测试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.甲公司2025年3月1日银行存款日记账余额为85万元，银行对账单余额为92万元。经核对，发现以下未达账项：（1）3月28日甲公司委托银行收取的货款10万元，银行已入账但企业未收到收款通知；（2）3月29日企业开出转账支票支付供应商货款6万元，供应商尚未到银行办理转账；（3）3月30日银行代扣企业水电费4万元，企业未收到付款通知；（4）3月31日企业送存银行的销货款8万元，银行尚未入账。则调节后的银行存款余额为（）万元。

A.91B.93C.89D.90

2.根据2025年最新《企业货币资金管理指引》，下列关于库存现金限额的表述中，正确的是（）。

A.限额由企业自行确定，无需报开户银行备案

B.限额一般为企业3-5天的日常零星开支需要量

C.边远地区企业的限额可放宽至15天以上的日常开支

D.因业务扩展需调整限额时，企业可直接调整无需审批

3.乙公司2025年5月发生以下业务：（1）5月10日因采购急需，从销售部门收取的现金中直接支付材料款3万元（即“坐支”）；（2）5月15日将超过库存限额的现金2万元送存银行；（3）5月20日盘点现金时发现短缺1000元，经查属于出纳员责任，由其赔偿；（4）5月25日从银行提取现金5万元备用。上述业务中，违反货币资金内部控制规范的是（）。

A.（1）B.（2）C.（3）D.（4）

4.丙公司2025年6月1日开通数字人民币钱包，当日收到客户支付的数字人民币货款20万元（已兑换为银行存款），同时向员工发放数字人民币工资5万元（直接从钱包支付）。不考虑其他因素，丙公司“其他货币资金——数字人民币”科目的月末余额为（）万元。

A.15B.20C.5D.0

5.丁公司2025年7月银行存款日记账显示“收到A公司货款50万元”，但银行对账单中无此记录。经核查，系财务人员误将A公司2024年12月的收款凭证重复记账。针对该错误，正确的更正方法是（）。

A.红字冲销原错误分录，再编制正确分录

B.划线更正法直接修改日记账

C.补充登记法调整差额

D.无需处理，待银行对账时自动调整

6.下列各项中，不属于“其他货币资金”核算范围的是（）。

A.信用证保证金存款B.存出投资款C.银行承兑汇票保证金D.外埠存款

7.戊公司2025年8月31日现金盘点表显示：账面余额1.2万元，实际盘点金额1万元，经核查无未记账凭证。假定短缺原因无法查明，经批准后应计入（）。

A.管理费用B.营业外支出C.其他应收款D.财务费用

8.根据2025年《支付结算办法》修订内容，下列关于银行汇票的表述中，错误的是（）。

A.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月

B.申请人使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票申请书”

C.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的也可用于支取现金

D.实际结算金额超过出票金额的，银行应按实际结算金额办理付款

9.己公司2025年9月发生银行存款利息收入1.5万元、银行手续费支出0.3万元、现金折扣支出0.5万元。不考虑其他因素，当月利润表中“财务费用”项目应列示（）万元。

A.-1.5B.-0.7C.0.8D.0.3

10.庚公司2025年10月1日开立外埠存款账户，向该账户转入资金30万元；10月15日使用外埠存款支付材料采购款25万元（取得增值税专用发票，税额2.99万元）；10月20日采购完毕，将剩余资金转回原账户。则“其他货币资金——外埠存款”科目的累计发生额为（）万元。

A.30（借方）、25（贷方）B.30（借方）、27.99（贷方）

C.30（借方）、30（贷方）D.25（借方）、25（贷方）

11.辛公司2025年11月因出纳员王某离职，未及时进行现金盘点和交接，导致部分现金凭证丢失。根据《企业内部控制基本规范》，该行为主要违反了货币资金管理的（）。

A.不相容职务分离控制B.授权审批控制

C.财产保护控制D.会计系统控制

12.壬公司2025年12月31日银行存款日记账余额为120万元，银行对账单余额为135万元。经核对，存在以下未达账项：（1）企业已付、银行未付的支票金额10万元；（2）银行已收、企业未收的托收货款20万元；（3）企业已收、银行未收的现金解款5万元；（4）银行已付、企业未付的贷款利息5万元。则调节后的银行存款余额为（）万元。

A.125B.130C.135D.140