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企业管理

数字化转型背景下国有企业司库体系优化

路径分析

——以N集团为例

赵均成

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一、前言理，其本质在于实现金融资源的优化配置与集中管控。

伴随着大数据、云计算、人工智能等数字化技术随着企业规模扩大、金融业务日益多元化以及信息技术

的迅猛发展，数字化转型已成为企业构建核心竞争力的不断迭代，为提升资金管理能力，企业持续拓展司库

必由之路。作为国民经济“压舱石”，国有企业在数字体系边界。殷建红等（2010）认为，在数字化转型背景

化转型背景下，肩负着引领产业升级与实现高质量发展下，司库体系借助信息化、数字化及智能化技术，驱动

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的重任。国务院国资委2022年连续发布多项指导文件，组织架构与资金流程重构。张颖等（2022）进一步阐

其中，《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加明，受数字化浪潮驱动，司库体系已从传统的现金保管

强资金管理的意见》（国资发财评规〔2022〕1号，下文职能跃升为企业的财务战略中枢，其演进路径历经分

简称“1号文”）与《关于中央企业加快建设世界一流散化操作、集中化结算、资金池管理三个阶段，最终迈

财务管理体系的指导意见》（国资发财评规〔2022〕23向以战略赋能与价值创造为导向、与数字化深度融合的

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号）明确提出：“中央企业要充分认识加快推进司库体高级形态。

系建设的必要性和紧迫性，……将司库体系建设作为促汤谷良（2023）强调，作为现代企业资金管理的先

进财务管理数字化转型升级的切入点和突破口，重构内进模式，构建司库体系已成为我国在构建新发展格局、

部资金等金融资源管理体系”，要“以数字技术与财务推动高质量发展背景下，打造中国式企业财务管理体系

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管理深度融合为抓手，……加快构建世界一流财务管理的重要组成部分。在此背景下，国务院国资委“1号文”

体系”。为中央企业在数字化转型中建立司库体系提供了明确思

路，并赋予其在国有企业现代化治理中的战略性地位。

二、司库体系的含义该体系以构建资金集中管控枢纽为治理架构核心，依

司库体系起源于20世纪70年代西方大型跨国公司托“总部统筹—平台实施—基层执行”的三级组织模式

的财务管理实践，至20世纪90年代逐渐成熟。Peter与“统一管理、分级授权”权责机制，实现金融资源的

Polak（2010）指出，司库体系的核心职能聚焦于资金管集约化配置与动态优化。在数字化技术支撑下，司库体