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2025年学历类自考刑法学-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、增值税一般纳税人销售货物适用税率是？

A.3%

B.13%

C.9%

D.6%

2、个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除标准是？

A.每月1000元

B.每年12000元

C.每月2000元

D.每年24000元

3、根据刑法规定，骗取出口退税罪的主观故意是？

A.无意识

B.故意欺骗

C.过失

D.不知情

4、税务师资格必须通过哪些考试？

A.税务师基础考试+专业阶段考试

B.初级会计+中级会计

C.税务登记+汇算清缴

D.税收征管+发票管理

5、纳税人未按期缴纳税款，每日加收的滞纳金比率是？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

6、消费税中，下列不属于从价定率税目的是？

A.黄酒

B.鞭子

C.高档化妆品

D.金银首饰

7、虚开发票行为可能触犯的刑法条款是？

A.刑法第201条

B.刑法第196条

C.刑法第220条

D.刑法第251条

8、纳税人办理税务登记的最长期限是？

A.登记后30日内

B.领取营业执照后60日内

C.税务检查后15日内

D.纳税申报后3日内

9、企业所得税税率中，小微企业适用税率是？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

10、根据刑法规定，偷税罪最低刑罚是？

A.罚金

B.拘役

C.罚金或拘役

D.罚金或有期徒刑

11、根据《刑法》第201条，偷税罪的基本构成要件不包括以下哪项？

A.纳税人故意不缴或少缴税款

B.采取欺骗、隐瞒手段

C.涉及的税款数额较大

D.逃避缴纳税款的行为发生在境外

12、中国现行税制中，下列哪项属于流转税？

A.个人所得税

B.增值税

C.资源税

D.社会保险费

13、根据《税收征收管理法》第63条，偷税行为中的“应纳税额”是指？

A.税务机关核定的应纳税额

B.纳税人自行申报的应纳税额

C.实际应纳税额与已缴税款的差额

D.上年度平均税额

14、下列哪项不属于我国刑法中的税收犯罪？

A.虚开发票罪

B.逃税罪

C.骗取出口退税罪

D.妨害公务罪

15、根据《刑法》第211条，虚开发票罪的犯罪主体不包括？

A.伪造、变造增值税专用发票的单位

B.买卖增值税专用发票的个人

C.虚开发票用于骗取出口退税的企业

D.税务机关工作人员

16、下列哪项不属于中国个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.住房租金

C.医疗费用

D.企业年金

17、根据《刑法》第205条，虚开增值税专用发票罪的刑罚起刑点是？

A.金额10万元以上

B.金额20万元以上

C.金额50万元以上

D.情节特别严重

18、下列哪项不属于税收征管法中的“核定征收”？

A.根据账簿记录核定

B.根据成本费用核定

C.根据同类业务核定

D.依据税务机关经验核定

19、根据《刑法》第201条，偷税罪的“数额巨大”标准是？

A.税款30万元以上

B.税款50万元以上

C.税款100万元以上

D.税款20万元以上

20、下列哪项不属于增值税税率调整的法定情形？

A.调整产业结构

B.实施减税降费政策

C.应对国际税收竞争

D.税收征管能力提升

21、根据《刑法》第201条，构成逃税罪的基本标准是实际负担的税款超过应纳税额多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

22、下列哪种行为属于虚开发票的客观要件？

A.为他人虚开发票

B.为自己虚开发票

C.非法出售虚开发票

D.以上均可

23、根据《税收征管法》第63条，偷税行为中的“以假报出口”具体指什么？

A.虚构出口业务

B.虚构进项税额

C.虚构销售价格

D.以上均可

24、下列哪项属于消费税的征税范围？

A.非物质文化服务

B.增值税应税货物

C.金银首饰

D.消费税应税消费品

25、根据《刑法》第201条，逃税罪的刑罚中附加刑不包括？

A.罚金

B.没收财产

C.暂停业务

D.撤销资格

26、增值税税率调整后，下列哪项属于13%税率适用范围？

A.食品加工

B.文化教育服务

C.纳税人自产自用设备

D.人力资源服务

27、根据《刑法》第205条，虚开发票罪的立案标准是虚开发票金额达到多少？

A.1万元

B.5万元

C.10万元

D.50万元

28、下列哪项属于个人所得税综合所得范畴？

A.劳动报酬

B.境外所得

C.税收优惠所得

D.股息红利

29、根据《税收征管法》第64条，未按规定申报或申报不实的处罚是？

A.处50%以下罚款

B.罚款1-5万元

C.