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国开学习网税收基础形考一答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.以上都是

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.个体工商户

B.个人独资企业

C.公司企业

D.以上都是

3.消费税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.货物销售后

B.货物交付后

C.收到货款后

D.开具发票后

4.增值税专用发票的作用是什么？()

A.证明销售行为

B.证明购买行为

C.证明税额抵扣

D.证明收入情况

5.个人所得税的税率分为几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

6.印花税的征收对象是什么？()

A.货物

B.财产

C.权利、许可证照

D.劳务

7.营业税改征增值税后，哪些行业仍然征收营业税？()

A.金融业

B.房地产业

C.建筑业

D.以上都不征收

8.增值税的一般纳税人可以享受哪些优惠政策？()

A.减半征收

B.加计扣除

C.税额抵扣

D.免征

9.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业利润

C.税前利润

D.税后利润

10.什么是增值税的简易计税方法？()

A.按销售额一定比例计税

B.按销售收入减去成本后的余额计税

C.按成本加成计税

D.按销售价格减去销售成本后的余额计税

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让不动产

D.出租不动产

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.个体工商户

D.外国企业

13.以下哪些行为属于增值税的视同销售行为？()

A.将自产货物用于非应税项目

B.将自产货物用于集体福利

C.将自产货物用于个人消费

D.将自产货物对外投资

14.以下哪些属于消费税的征税范围？()

A.烟草

B.酒精饮料

C.化妆品

D.贵金属首饰

15.以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过______万元。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。

18.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中工资、薪金所得的税率最高为______。

19.增值税专用发票的增值税税率为______，普通发票的税率为______。

20.消费税的征收环节为______，即生产（委托加工）和进口环节。

四、判断题(共5题)

21.增值税是小规模纳税人可以选择不缴纳的税种。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度可以是公历年度以外的其他会计年度。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而调整。()

A.正确B.错误

24.消费税的征收环节只包括生产环节，不包括销售环节。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，普通发票则不能。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是增值税的进项税额？它有什么作用？

27.什么是企业所得税的亏损弥补制度？它如何运作？

28.消费税的征收方式有哪些？每种方式的特点是什么？

29.个人所得税的征收方式有哪些？每种方式的特点是什么？

30.什么是税收优惠？它有哪些类型？

国开学习网税收基础形考一答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产等，所以正确答案是D.

2.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税人包括个体工商户、个人独资企业、公司企业等，所以正确答案是D.

3.【答案】B

【解析】消费税的纳税义务发生时间是货物交付时，所以正确答案是B.

4.【答案】C

【解析】增值税专用发票主要用于证明购进货物或接受应税劳务所支付的增值税税额可以进行抵扣，所以正确答案是C.

5.【答案】C

【解析】个人所得税的税率分为超额累进