企业固定资产管理模板与操作手册.docVIP

企业固定资产管理模板与操作手册

一、适用范围与业务背景

本手册适用于各类企业（制造业、服务业、商贸企业等）的固定资产全生命周期管理，涵盖资产从购置、入账、使用、维护到最终处置的完整流程。企业规模扩大，固定资产数量增加、种类多样化，传统手工管理易导致资产信息滞后、账实不符、使用效率低下等问题。通过标准化模板与流程规范，可实现固定资产的动态监控、责任到人及合规管理，为资产配置优化、成本控制及财务核算提供数据支撑。

二、固定资产管理全流程操作指南

（一）资产新增与入账

资产申购

操作主体：使用部门（如生产部、行政部）

操作步骤：

（1）使用部门根据业务需求填写《固定资产申购单》（见表1），注明资产名称、规格型号、预估数量、用途、预算金额、使用人等信息；

（2）部门负责人（经理）审核申购必要性及合理性，签字确认后提交至资产管理岗。

审批与采购

操作主体：资产管理岗、采购部、财务部

操作步骤：

（1）资产管理岗核对申购单与现有资产配置，判断是否满足“先调剂后购置”原则，若需新增则提交至采购部；

（2）采购部根据申购单实施采购，保证供应商资质合规、价格公允，签订采购合同；

（3）资产到货后，使用部门、采购部、资产管理岗共同验收，核对资产名称、型号、数量、质量等是否与合同一致，填写《固定资产验收单》。

财务入账

操作主体：财务部、资产管理岗

操作步骤：

（1）财务部根据采购合同、验收单、发票（合规票据）等原始凭证，编制记账凭证，确认资产原值（含买价、运输费、安装费等合理支出）；

（2）资产管理岗在固定资产管理系统中录入资产信息，唯一资产编码（规则：部门代码-资产类别-年份-流水号，如“SC-01-2024-001”），并与财务系统数据对接，保证账账一致。

（二）资产日常管理

资产调拨与变更

操作主体：使用部门、资产管理岗、财务部

操作场景：部门间资产转移、使用人变更、存放地点调整等。

操作步骤：

（1）使用部门提交《固定资产调拨申请表》，注明调拨原因、资产信息、调入/调出部门及责任人；

（2）调出/调入部门负责人签字确认后，资产管理岗审核并更新系统信息，同步通知财务部调整资产使用部门台账；

（3）变更完成后，相关部门在《固定资产台账》（见表2）中签字备查。

资产维护与保养

操作主体：使用人、使用部门、资产管理岗

操作步骤：

（1）使用人负责日常清洁、简单检查，发觉故障及时上报至部门负责人；

（2）使用部门制定年度资产维护计划（如设备定期检修、办公电脑系统升级），报资产管理岗备案；

（3）大型维修需填写《资产维修申请单》，经审批后由专业技术人员实施，维修费用计入当期损益或资产成本（符合资本化条件的）。

资产盘点

操作主体：资产管理岗、财务部、使用部门

操作周期：年度全面盘点（每年12月），季度抽查（每季度末）。

操作步骤：

（1）资产管理岗提前制定盘点计划，明确盘点范围、分组、时间及责任人，编制《固定资产盘点表》（见表3）；

（2）使用部门配合盘点小组对资产进行实地清查，核对资产实物与系统信息（名称、编码、状态、存放地点等），记录盘点结果；

（3）盘点结束后，对比账面数量与实盘数量，编制《盘点差异报告》，分析差异原因（如盘盈、盘亏、毁损），经部门负责人及财务主管（主管）审批后进行账务处理。

（三）资产处置

处置申请与鉴定

操作主体：使用部门、资产管理岗、技术部门

操作场景：资产报废、毁损、闲置处置等。

操作步骤：

（1）使用部门对需处置资产进行初步鉴定，填写《固定资产处置申请表》，注明处置原因、资产信息、原值、已提折旧、处置方式（报废、出售、捐赠等）；

（2）技术部门（或第三方机构）对资产残值及处置必要性进行评估，出具鉴定意见；

（3）资产管理岗审核申请材料，保证处置符合企业制度及国家规定（如环保要求）。

审批与处置执行

操作主体：管理层、资产管理岗、财务部

操作步骤：

（1）根据资产价值及处置权限，报请部门负责人、分管副总（副总）、总经理（总）审批；

（2）审批通过后，由资产管理岗负责处置：报废资产交由合规回收机构处理，出售资产通过公开拍卖或协议转让，闲置资产可内部调剂或捐赠；

（3）处置完成后，取得处置证明（如回收清单、转让合同），财务部根据原始凭证核销资产账面价值，将处置净损益计入当期营业外收支。

三、常用表单模板示例

表1：固定资产申购单

申购部门

申购日期

年月日

资产名称

规格型号

预估数量

预算单价

使用人

使用地点

到货时间

申购原因

部门负责人意见：

资产管理岗意见：

财务部意见：

签字：

签字：

签字：

表2：固定资产台账（示例）

资产编码

资产名称

类别

规格型号

原值（元）

购置日期

使用部门

使用人

存放地点

折旧年限（年）

累计折旧（元）

净值（元）

资产状态

备注

SC-01-2024-001

生产设备A

机