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2026年题库：内控审核员面试实战问题集

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造企业发现原材料采购环节存在内部控制缺陷，导致采购价格高于市场平均水平。内控审核员应首先采取哪种措施？

A.直接出具审计报告，要求整改

B.调阅采购合同及审批记录，分析缺陷原因

C.忽略该问题，因金额未达重大缺陷标准

D.向管理层汇报，等待进一步指示

2.根据《企业内部控制基本规范》，内部控制的目标不包括以下哪项？

A.提高经营效率和效果

B.确保财务报告的可靠性

C.促进企业战略目标的实现

D.最大化股东短期利益

3.某零售企业内部控制测试发现，门店销售系统存在未授权修改价签的漏洞。该漏洞可能导致的最高风险是？

A.系统运行缓慢

B.销售数据失真

C.员工操作错误

D.门店库存积压

4.内控审核员在执行测试时，发现某项控制措施设计合理但执行无效。应如何处理？

A.判定为重大缺陷，直接报告

B.认为执行偏差正常，忽略该问题

C.分析无效原因，建议改进方案

D.仅记录观察结果，不作进一步处理

5.某金融机构的内控手册规定，大额贷款需经双人审批。内控审核员抽查时发现，某笔贷款仅单人签字。该事项属于？

A.控制缺陷

B.运营异常

C.合规性问题

D.内部管理争议

6.内控审核员发现某企业使用Excel表格管