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2026年税务顾问试题及答案大全

一、单选题（总共10题，每题2分）

1.根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

2.个人所得税中，下列哪项收入属于免税收入？（）

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.股息、红利所得

D.财产租赁所得

3.企业在计算增值税时，下列哪项不得作为进项税额抵扣？（）

A.购进的原材料

B.购进的服务

C.购进的不动产

D.购进的无形资产

4.根据我国税法规定，个人所得税的专项附加扣除不包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.购房贷款利息

5.企业在计算企业所得税时，下列哪项费用不得扣除？（）

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

6.根据我国税法规定，增值税的小规模纳税人适用的增值税税率为（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

7.个人所得税中，下列哪项收入属于劳务报酬所得？（）

A.工资所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.财产转让所得

8.企业在计算增值税时，下列哪项不得作为进项税额抵扣？（）

A.购进的原材料

B.购进的服务

C.购进的不动产

D.购进的无形资产

9.根据我国税法规定，个人所得税的专项附加扣除不包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.购房贷款利息

10.企业在计算企业所得税时，下列哪项费用不得扣除？（）

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

二、判断题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的税率为25%，这是我国税法规定的法定税率。（）

2.个人所得税中，稿酬所得属于免税收入。（）

3.增值税的小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（）

4.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、赡养老人等。（）

5.企业在计算企业所得税时，工资薪金支出可以全额扣除。（）

6.增值税的进项税额抵扣范围包括购进的原材料、服务和不动产。（）

7.个人所得税中，劳务报酬所得属于免税收入。（）

8.企业在计算增值税时，购进的无形资产不得作为进项税额抵扣。（）

9.个人所得税的专项附加扣除不包括购房贷款利息。（）

10.企业在计算企业所得税时，业务招待费可以全额扣除。（）

三、多选题（总共10题，每题2分）

1.下列哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.生产经营所得

D.财产转让所得

2.个人所得税中，下列哪些收入属于劳务报酬所得？（）

A.工资所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.财产转让所得

3.企业在计算增值税时，下列哪些可以作为进项税额抵扣？（）

A.购进的原材料

B.购进的服务

C.购进的不动产

D.购进的无形资产

4.根据我国税法规定，个人所得税的专项附加扣除包括哪些？（）

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.购房贷款利息

5.企业在计算企业所得税时，下列哪些费用可以扣除？（）

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

6.根据我国税法规定，增值税的小规模纳税人适用的增值税税率有哪些？（）

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

7.个人所得税中，下列哪些收入属于免税收入？（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.生产经营所得

D.财产转让所得

8.企业在计算增值税时，下列哪些不得作为进项税额抵扣？（）

A.购进的原材料

B.购进的服务

C.购进的不动产

D.购进的无形资产

9.根据我国税法规定，个人所得税的专项附加扣除不包括哪些？（）

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.购房贷款利息

10.企业在计算企业所得税时，下列哪些费用不得扣除？（）

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述企业所得税的税率和征收方式。

2.简述个人所得税的专项附加扣除内容及其适用条件。

3.简述增值税的进项税额抵扣范围及其相关规定。

4.简述企业在计算企业所得税时，哪些费用可以扣除及其标准。

五、讨论题（总共4题，每题5分）

1.讨论企业在计算增值税时，如何合理利用进项税额抵扣政策以降低税负。

2.讨论个人所得税的专项附加扣除政策对企业员工收入和税负的影响。

3.讨论企业在计算企业所得税时，如何合理利用费用扣除政策以降