税务师考试《税务代理实务》试题及分析.docxVIP

全国注册税务师考试《税务代理实务》试题及分析

一、单项选择题（共20题,每小题1分。每小题的备选项中,只有1个最符合题意）

1．以下关于注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述，对的的是()。?A.经纳税人批准,注册税务师可以代理领购增值税专用发票

Ｂ.注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记,但不能代理办理注销税务登记?C.注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托,但没有义务阻止其行为或报告税务机关?D.注册税务师承接业务时,必须由所在的税务师事务所统一受理,并与被代理人订立《税务代理协议书》,不得以个人名义承揽业务??原则答案:D?依据：教材第一章第四节,第１6—18页。

考核目标：税务代理的范围、注册税务师的权利和义务。?

２.依照《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的关于规定，税务代理人违反税收法律、行政法规,导致纳税人未缴或者少缴税款的,应()。

A.由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款?B.由纳税人补缴应纳税款,由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款?C.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处元如下的罚款?D．除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款5０%以上３倍如下的罚款

?原则答案:Ｄ?依据：教材第一章第二节,第23页。?考核目标：《征管法》受托方的法律责任。

３.以下关于账簿设立的表述，对的的是()。

Ａ.扣缴义务人应该自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之曰起１５曰内，按照所代扣、代收的税种,分别设立代扣代缴、代收代缴税款账簿?B．纳税人使用计算机记账的,应该在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用阐明书及关于资料报送主管税务机关备查?C．纳税人、扣缴义务人会计制度健全,可以经过计算机对的、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机储存的会计记录可视同会计账簿,无须打印成书面资料?D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置

?原则答案：Ｄ?依据：教材第二章第二节，第32页。?考核目标：设立账簿的范围。??4.纳税人与其关联公司未按照独立公司之间的业务往来支付价款、费用的,税务机关白该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整。

A.5Ｂ.７C.10D.１5??原则答案：C

依据:教材第二章第二节，第3７-38页。?考核目标：关联公司纳税调整。

?５．以下关于税款追征权的表述,对的的是()。?A.因扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金,有特殊情况的,追征期可以延长到

B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以规定纳税人补缴税款,但不得加收滞纳金?C.因纳税人隐瞒收入的行为导致未缴或者少缴税款的,税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金?Ｄ.因纳税人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款?

原则答案：C

依据：教材第二章第三节,第4４页。?考核目标:税款追征权的实施。

?６.银行及其余金融机构来按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定在从事生产经营的纳税入账户中登录税务登记证件号码的,税务机关除责令其限期改正,并可处(）的罚款。

A.元以上１万元如下B.元以上2万元如下?C.1万元以上5万元如下Ｄ.元以上50０0兀如下

原则答案：B?依据：教材第二章第二节，第52页。

考核目标:其余违法行为及处罚。

7.关于金融保险业营业税纳税申报的表述，对的的是()。?A．银行每季末最终一旬应得的贷款利息收入,可以在本季度内缴纳营业税,也可以在下季度缴纳营业税,但在拟定后一年内不得变更?Ｂ.以一个季度为一个纳税期的，应于季度终了后15曰内,向主管税务机关申报缴纳税款?C.以一个月为纳税期的,应于次月7曰内向主管税务机关申报缴纳税款?D.除银行、财务公司外，其余的金融机构均以一个月为纳税期限

原则答案：A

依据:教材第七章第三节,第２６3页。?考核目标:金融保险业营业税纳税申报的期限。??8.下面几种发票类型中,属于专业发票类型的是(）。?Ａ.废旧物资收购发票B.增值税专用发票

C.国有电信公司的